信贷人-发现借款人隐性负债（个、企篇）
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课题学习：基于信贷调查下的财务报表分析及风险识别——研修班！
什么是隐性负债，他指的是没有出现过在资产负债表中的债务通常是信贷中客户逾期的重大风险，隐性负债最需要关注的包括民间借贷和对外担保两个部分，在信贷中，如果不能查清客户的隐性负债，将会给银行造成巨大的损失，因此，究竟如何判断客户的隐性负债呢？
判断隐性负债（个人篇）
一、了解你的借款对象
贷款是一件需要慎之又慎的事情，你要将一笔款项贷出去，先不论他有没有隐性负债，你都得先要清楚借款对象的为人，而这个为人的判断不仅仅是和借款对象交谈知道的，更是侧面从客户亲属好友和客户身边的人那里了解到的，比如客户有没有什么不良嗜好，有没有向亲朋好友借过款且存在逾期不还的记录，或者客户是否喜欢高消费奢饰品等，正所谓鉴往知来，掌握了这些基本的情况你才能对你的客户有个初步的判断。
二、资产抵押情况
打印详细版的贷款卡查询详细记录，还得去工商局查询企业的股权抵押记录和动产抵押记录、去房管土管查询资产抵押记录，如果客户当前的资产被抵押出去了，那么他隐性负债的可能性较小；在做质押时，不仅要房子地，条件允许的话务必拿到企业百分之百的股权质押，这样万一企业后续发生危险进行处置时，只有把这个企业作为一个整体处置，才是最有价值的。
三．客户的征信记录
客户经理要仔细查阅客户归还大额的资金来源，关注客户的总负债情况，信用卡额度，以及使用总额、近期征信查询记录，这里的查询记录可以是直接有小贷名字的，或者是距离申请人较远的异地查询记录；还可以对曾任职企业及其征信报告中体现的关联企业进行调查，或者通过征信报告中所体现的住址与个人信息财产对比，通过大数据查询客户民间借贷的相关信息，以及判断客户借款的合理性。
四、银行流水
银行流水可以反映很多小额贷款，小贷公司的贷款发放和本金的回收会体现在银行流水上，因此要查看客户银行流水中是否有单笔大额资金往来；还要注意流水中是否有一定的规律性，比如交易对手在固定日期是否打出相应数值，这可能是客户在偿还私人借款。
五、分析财务成本科目
现场检查客户内账，分析上面的各种费用明细，留意其中的财务成本项目尤其要留心里面有没有存在大额隐性负债利息。
六、客户的负债资金
分析客户的资金量，例如他近期购置的房产、车辆或者其他机器设备这些本来该出现新负债的地方却没有新增负债，说明客户有向民间借债的可能性。
七、客户的涉诉信息
通过调查被执行人查询系统、失信被执行人信息系统、法院公告等地方寻找客户的涉诉信息，看客户有没有牵扯民间借贷。
判断客户隐性负债（企业篇）
我们已经讲过了怎么去看个人隐性负债，今天我们就来看看，怎么去看企业隐性负债。
一、企业隐性负债形成的原因
（一）、经营中的隐性负债
1.这一类隐性负债的形成与企业的经营特征有关，比如像是化工类的企业要承担净化环境的义务，这种环境负债就是化工企业最大的一类隐性负债，或者是企业在经营过程中发生法律纠纷诉讼时，可能会面临赔偿的情况，这也是一种隐性负债。
2.企业由于正常的经营活动需要，却没能从银行机构成功贷款，或者银行贷款无法满足企业所需要的资金需求。
3.企业快速成长期间内因为固定、流动资产投资增加
4.客户进行关联性或者非关联性多元化投资。
（二）、非经营中的隐性负债
1.企业主个人不良嗜好和个人生活习惯而形成的负债。
2.企业由于参与高风险投机项目形成的隐性负债。
3.企业对外担保形成的负债，指的是企业有对非关联公司倒闭时，如果担保的企业倒闭，那么就会产生连带还款责任的负债。
4.借款归还银行贷款或者民间贷款。
二、怎样去识别企业的隐性负债
（一）、观看企业老板的情况。比如他有没有从事过高风险的行业、投机性行业；他的征信报告查询情况；他有没有被列入失信人名单或者对他的其他涉诉信息进行查询；最后通过他身边的人或者跟他在生意场上有过交集的人的口中了解他的人品和他有没有逾期欠钱的记录。
（二）、看企业是否做过融资租赁。如果企业做过融资租赁，你无法确定企业现在是否有融资租赁的借款，所以对这一类的企业需要注意。
（三）、分析企业财务报表。隐性负债往往隐匿在其他应收账款和其他应付账款两个科目，通常重点观察其他应收款，包括企业有没有虚增资产和隐藏资产，隐藏资产可以通过对比财务费用和管理费用有没有异常来得到，尤其是将财务费用与已经披露的负债水平进行比较，看利息水平是不是匹配的。对于不合理的应付账款，应当进一步核查母公司的合并报表，同时关注报表中是否有不合理的账期和大额整数进出款项，务必落实款项的真正去向。
（四）、经营利润去向筛选。估计企业近两年的经营利润，结合企业新增资产和负债的情况，询问企业资金的具体流向，如果企业资产增加远远的大于企业的经营利润，那么就有可能存在着隐性负债的嫌疑。
（五）、分析企业的资金流向。分析企业的银行账户明细和资金流水，查询表企业法定代表人、实际控制人、主要控制人的个人账户流水，以及关注企业经营性大额资金的具体流向，判断企业是否有资金用于隐性负债，主要分析企业有是否有资金用于隐性负债的偿还，对于有放贷嫌疑的企业也应加以关注。
（六）、利用本地效应。对行业和地域进行整体把控，一般而言，涉足民间借贷的企业都有自己典型的特点，比如行业企业整体波动比较大，或者企业经营上出现销售资金回笼困难，利润较少甚至是亏损，在地域上要重点关注那些民间借贷氛围浓厚的地域，深入了解当地更多的背景情况。
（七）、对账单与历史累计对比。在调查过程中，重视企业结算行为对账单的分析，对于每个月定额的支出，要调查清楚具体的支付用途，从中发现有没有民间借贷的痕迹。在整体盘查上，利用账外还原企业和实际控制人的真实资产，扣除已经披露的负债，获得企业真实的所有者权益，还要将企业、关联公司和实际控制人资产充分挖掘和负债总权益的差额，即传统意义上的权益，也就是企业的历史积累，通过追溯企业经营历史、规模、利润水平，在计算历史净利润积累的基础上，再加回累计折旧，从而判断历史积累是否与实际经营存在重大偏差，对隐性负债可能性做出一个判断。
（八）、了解企业的商业模式。深入分析企业资金运作情况，主要是分析企业在最缺资金时是如何解决的，以此来判断客户有没有隐性负债。
（九）、观看企业的经营历史。核实企业老板资金形成过程，她到底有多少财产积累，它的关联企业的利润，它的负债情况，还有他有没有做无限连带责任保证。
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