贸易行业进项问题，要如何做税务筹划？

贸易行业税收压力大，行业的企业都在抱怨。很多人疑惑，贸易行业这么赚钱，纳税和其他行业差不多呀，这点税收算什么？其实不然，贸易企业的税务问题主要的问题在于增值税过高导致了企业税负重。

企业在经营过程中，盈利是所有老板都喜闻乐见的，但是盈利也意味着企业需要缴纳税收，特别是贸易企业，缴纳税收时是一件特别痛苦的事，主要原因还是企业缴纳税收太高，有的企业将近一半的利润都将用来缴税，对企业来说苦不堪言。

那么贸易行业为什么有这么重的税负呢？主要有两个方面的原因：贸易企业的增值税适用税率高，企业缺票导致税负变高。

增值税适用税率由国家决定，企业无法改变，但是企业可以合理利用纳税人形式。企业作为一般纳税人缴纳增值税适用税率为13%，但是，若企业作为小规模纳税人，适用税率为3%并且疫情期间小规模纳税人税率下调为1%，相比增值税税率下降10%。但是小规模纳税人要求企业年销售额不超过500万元，若企业年销售没有超过500万，可以由一般纳税人转登为小规模纳税人，这样企业在增值税上可以节省一大笔税收支出。

缺票问题呢？可以利用地方性的税收优惠政策来解决。

对于企业缺增值税进项发票的比较难解决，不过可以用园区内增值税返税政策降低税负，例如：重庆园区内对于增值税、企业所得税税收返还可以达到企业纳税额地方保留部分的70%-90%返还给企业。这对企业来说，可以节省30%左右的税收。园区内一家有限公司纳税500万，则可以享受返税500*50%*70%=175万，节省1/3的税收。

对于缺成本票，则可以通过个人独资企业核定征收解决，企业在园区新设一家个人独资企业，承接主体公司的业务和利润，这样主体公司将利润留在园区，个人独资企业在园区内纳税，申请核定征收后的个人独资企业，不再缴纳企业所得税，综合税率重庆园区低至1.6%，不需要再考虑成本票的问题。

即使有比较适合的税收优惠政策，但是对于企业来说，当前的税收问题即使解决了，但是为了企业长期的发展，一定要经过严密的税务筹划，为企业后期发展做好规划。

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