2018开年小讲堂：加拿大注册退休储蓄计划

时间过得真快，转眼2017已经过去，我们迎来了2018年，在这里先跟亲爱的读者们，客户们说一声“新年快乐！祝大家在2018年都红红火火，顺顺利利，平平安安，健健康康。”

多伦多正在经历着极寒天气，连续的暴雪降温，大家出行一定要注意安全。

虽然说辞旧迎新是一件让人开心的事情，但是作为加拿大人，我们都知道一到了每一年的年头，我们就要开始考虑税务问题和投资问题了。如果您是full time的员工，您要考虑的是今年的RRSP额度是多少，是不是要把自己可用的额度买满。如果您是自雇或者小企业主，那么您需要考虑的除了RRSP的规划，还要把上一年的收入和支出情况理清楚，为报税做准备。每年的这个时候我都会提醒大家记得提早考虑RRSP的储蓄，并会给大家普及一些加拿大的税务知识。

今天我们就再来说一下RRSP的知识，RRSP是加拿大注册养老储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan）的简称。加拿大政府在1957年的时候推出了RRSP计划，旨在鼓励加拿大人进行储蓄,在退休后仍然可以有足够的收入过安稳的生活。

为了鼓励人们提前给自己储蓄养老金，政府给RRSP一个重要的特点就是延税。我们知道加拿大是万税之国，虽然人人羡慕加拿大的高福利，但是他们看不到的是我们要付出的高税收。有人做过计算，平均来说一个加拿大人每天工作的前三个半小时是在给政府打工。生活在万税之国，投资理财的第一要务就是要从税务着手，省税减税。为退休生活提早打算。

RRSP如何做到延税？

我们知道一般来说一个人赚钱能力最强的阶段在他的工作期间，一旦退休了，收入都会相应的减少。而加拿大的个人所得税是按照税阶来收取的，收入越高，你的边界税率就越多。也就是我们常说的赚的越多，交税的比例就越高。

政府为了鼓励大家储蓄，规定如果你的钱存入RRSP账户，那么这笔钱将不计入你当年的收入，从而当年也不需要交税。例如一个人2017年的收入是10万加币，他把其中1万加币存入了RRSP账户，那么在报税的时候，他2017年的收入就变成了9万加币，RRSP账户中的一万加币从他的收入中扣除了。所以他当年不需要为这一万加币来交税。

但是要记得的是未来如果你把这笔钱从RRSP账户中取出来，那么还是需要交税的，只是会按照你当年的收入来交税。一般来说人们会在退休的时候开始支取RRSP账户中的资金，而退休以后他们的收入都会减少，所以这时候取用所交的税率会大大减少。

在RRSP账户中投资的好处：免税增长

如果您在加拿大报过税就应该知道如果你有金融投资，那么你都要为当年的收益交税。一般来说你会收到T5表格（利息收入）、T3表格（投资收入）、T5008表格等等。但是如果你的投资是在RRSP账户中进行的，那么你的投资收益将不必在当年纳税，也就是我们说的RRSP账户中的投资是免税增长的。不要小看这一点，对于长期投资来说，免税复利的增长是非常可观的。

RRSP不是想买就能买

我经常碰到一些新移民客户问我他们是不是能够做RRSP的投资，但对于他们中的绝大多数我只能很遗憾的告诉他们目前还不行，因为他们还没有RRSP的额度。对的，RRSP的投资是有严格的限制的。

首先你需要报税并且有earned income收入才能产生RRSP额度。什么是earned income呢？一般来说包括如下几项：工资收入，自雇收入，房租净收入。所以金融类投资收入是不属于earned income的。政府规定每年每人可以获得的RRSP额度为他的earned income的18%。除此之外还有一个上限，2017年的RRSP额度上限为$26010。

当然这个额度不需要你自己去计算，每年报税以后你收到的税务回执（NOA）上面都会清楚标明，所以在投资RRSP的时候记得一定要参照NOA，不要超供，否则会带来罚款。

另外需要说明的是RRSP的额度是可以累积的，例如你2016年有一万加币的RRSP额度，但是并没有投资，2017你又有了一万五的额度，那么2017年你的RRSP额度为两年的总和两万五千加币。所以在做RRSP投资的时候要全盘考虑。

RRSP额度如何规划使用更合理

简单来说，RRSP投资的原则就是收入高的时候多投资RRSP，因为收入高意味着边界税率高，你投资的RRSP带给你的免税福利就更多。例如一个人的边际税率为43.7%，那么如果他投资了1000元的RRSP，相当于当年减去了1000元收入，给他产生了437元的退税。如果一个人的收入低，边界税率只有20%，那么他投资1000加币的RRSP产生的退税只有200加币，相比较来说高收入的人投资RRSP更划算。

如果收入比较低，边际税率也低的家庭可以考虑把钱和投资放到免税储蓄账户（TFSA）中，因为在这个账户中投资产生的收益不需要纳税，即使取出来也不需要交税，但也没有延税的功能。

如果当年的收入不高，也可以少投资一些RRSP，把额度累积到收入比较高的年份，因为边际税率不同，这样可以获得更多的退税，让RRSP的效益最大化。

为什么每年二月底之前都是RRSP投资的高峰期

其实RRSP投资可以随时进行，但是很多人都会在每年的一月到二月底之间进行RRSP的投资，这主要是因为在这期间投资的RRSP既可以计入前一年，也可以计入新的一年，而且刚好是报税季，所以很多人在之前没有做好RRSP投资计划，而全部赶在这个最后期限之前才来考虑RRSP投资，主要目的当然还是给自己当年收入减税。

这样做会产生比较大的投资风险，因为时间紧迫，无论市场好坏都必须进入。所以我建议大家提前做RRSP规划。当然如果您今年的RRSP计划还没有做，又需要用RRSP来减免2017年的税务，那么请一定要在二月底之前做好。

关于RRSP还有很多知识，比如如何取用？要到哪里去做RRSP的投资，各个机构之间有何不同，取出的RRSP如何纳税，取用以后是否可以还款等等，我将在下期的文章中与您分享。

作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。