财税60秒：小规模开的专票占用免税额度吗？

今天是孟老师陪伴你的第1639天

1.最近有小伙伴问：小规模开的专票是否占用免税额度？

答案是：占用免税销售额度。月销售额10万元以下（含本数）、及销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。这里的“销售额”包括：普票、专票、未开票，都算销售额，所以专票收入不能排除在外。当期销售额=开票收入（自开和代开）+未开票收入+纳税检查调整收入。

2.【案例】甲公司是小规模纳税人，2020年第1季度开具普票（销售额）20万元，专票（销售额）15万元，则甲公司2020年第1季度销售额为35万元，开专票的部分不能免税。另外，因为销售额超过了30万元，开普票部分也需要全额缴纳增值税。

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