科技成果知识产权及其评估特点、体系、方法
近年来，我国正处于产业结构转型升级的关键时期，因此，高新技术产业成为我国重点扶持的产业对象。随着技术市场的不断发展，技术交易的规模也在不断扩大，买方和卖方对于各种科技成果的知识产权评估服务需求也在逐渐增大，但是由于科技成果知识产权与普通的知识产权相比具有一定的特殊性。
本文基于科技成果知识产权评估面临的这种现状，首先对知识产权以及科技知识产权评估的基本特点进行了介绍，随后根据这些特点，构建了一套适合科技成果知识产权评估的指标体系，并介绍了科技知识产权评估中常用的方法。旨在能够为我国科技成果知识产权的评估建立一套完整的指标体系和评估方法。
一、科技成果知识产权及其评估
(一)科技成果知识产权。科技成果知识产权同一般知识产权一样，是一种无形资产，也具备一般知识产权所具备的专有性、时间性、地域性以及需要获得相关的法定程序认定过程等特点，但是其又具备着很多不同于一般知识产权的特点。
1.周期性。知识产权的价值很大部分取决于其未来的收益情况，因此，科技成果知识产权的生命周期与其现阶段的评估价值具有显著的正相关关系，生命周期越长，其未来获得收益的时间就越长，因而在价值评估中的估值也就越高。科学成果知识产权的生命周期在一定程度上与其相关产品的契合方式相关联。知识产权的生命周期一般包括科技成果本身和法律程序申请上的法律周期，科技成果本身的生命周期同企业的成长创立过程相似，也包括产生期、成长期、成熟期以及衰退期。
2.高风险。科技成果知识产权的研发过程往往比较长，孵化地点多为高新技术企业，这些技术成果一般都不会在特别成熟的技术条件下产生，更多的是处于一种筹划探索期，因此，由于技术不确定性以及未来市场的不确定性因素，科技成果未来能够带来的实际价值是否能够如期实现是具有很大的风险的。科技成果知识产权是一种无形资产，如果要获得收益，必然需要产品化这一过程，但是知识转换为产品的过程是否会存在一些难以解决的技术瓶颈或者存在技术障碍，则是未知的。此外，在互联网信息时代的今天，产品技术的更新换代速度快，使得未来科技成果知识产品转换成为的产品是否具有足够的市场竞争力也具有很大的不确定性，而科技成果知识产权之所以能够被估值，正是因为预期其未来能够产品化并且在市场上取得良好的反响，因此，由于技术上的成果转化和市场供给、需求方的不确定性带来的风险，才会对科技成果知识产权的估值产生影响。
3.缺乏经验数据的参考。在对知识产权进行估值的过程中，过去知识产权在转化为产品之后的盈利以及市场数据等往往是评估人员常常参考的经验数据，但是由于科技成果知识产权一般是科技创新的结果，因此，之前所评估的知识产权中很少有类似的数据进行参考，这也是导致科技成果知识产权评估难的一个重要原因。
4.缺乏有效的法律保护。专利和商业机密往往是保护知识产权最为重要的手段，但是目前我国很多科技成果知识产权并没有受到应有的法律保护，一旦被不轨之人窃取，很容易打击研发人员的创新精神，对于我国高新技术行业的发展而言十分不利。
(二)科技成果知识产权价值评估的特点。
1.模拟性。科技成果知识产权评估是通过对该知识产权现在以及未来获得收益的能力进行的预估作为基础，从而得到其评估价值的一个过程。由于各个评估机构在评估时选择的指标和参照的环境差异，其最终给出的估值价值也并不相同，由于科技成果知识产权评估的模拟性特点，很难给出一个知识产权的最为准确的评估价值。
2.综合性。科技成果知识产权的评估不仅是一个单独的学科，其评估过程涉及到对多种方法和经验的运用。评估者需要将该项知识产权放置于大的环境中，考虑其与外界环境诸如政治、经济、法律、供求等之间的关系，同时运用包含数学、经济、统计以及计算机等多种方法在内的评估手段，所以科技成果的评估是涉及全学科的综合性评估过程。
3.动态性。科技成果的更新换代速度快，一个新的科技成果知识产权，既可能因为科技成果的逐渐成熟和完善，未来能够创造巨大的效益，又可能因为比起更为先进的技术的出现而造成价值的大幅下跌。所以在对其进行评估的时候，应该充分考虑其动态性，使得评估结果能够尽可能反映其真实的未来价值。
三、科技成果知识产权评估的指标体系
科技成果知识产权的评估由于具有动态性、风险性等特征，因而在构建评估指标体系时更应该多方面考虑各种因素，并且赋予不同指标合适的权重。本文从五个维度选取了指标作为价值评估过程中的一级指标，在每个一级指标下，又细分了二级指标，具体的指标体系设置情况如下:
一级指标:技术水平;下设三个二级指标，分别为知识产权受法律保护的情况;该成果具有创新点，核心技术目前在全国范围内属于先进水平;该产品的生产过程和工艺路线合理。
一级指标:产业化基础;下设三个二级指标，分别为该成果产业化过程中能够具备配套的原材料、厂房和设备;具有较强的研发能力解决产业化过程中的技术瓶颈;产业化过程中企业是否能够获得足够的融资来支撑成果的转化。
一级指标:市场情况;下设三个二级指标，分别为科技成果研发之前进行了充分的市场调研，能够精准定位;科技成果产品化以后具有足够的市场需求;市场中不存在或者较长时间内预计难以出现同类型的替代产品，在功能、成本以及价格方面能够形成明显的竞争优势。
一级指标:社会效益;下设两个二级指标，分别为产业化以后能够对地区的产业结构调整以及就业和经济增长等起到促进作用;能够对当地的资源进行有效利用，不会造成环境污染和资源浪费。
一级指标:风险;下设三个二级指标，分别为技术风险;经营风险和市场风险。
本文选取技术水平、产业化基础、市场情况、社会效益以及风险五个维度作为评价的一级指标，这几个维度基本上涵盖了影响科技成果知识产权未来收益率的几个角度，而下设的几个二级指标，能够进一步对一级指标进行进一步的细分，从而更加准确也更为全面的进行衡量。因而能够为评估机构在评估过程中对指标的选取提供有价值的借鉴作用。
四、科技成果知识产权评估方法
一般而言，知识产权的评估方式包括市场法、成本法和收益法三种。其中市场法往往要求该知识产权存在活跃的公开市场，因此，能够找到与被评估资产状况类似的知识产权估值进行参考，因此这种方法不适用于创新性成果居多、不存在活跃市场的科技成果类评估;成本法则是以企业在进行外购或者内部发展时得到知识产权所付出的对价作为依据，以重置成本为原则，对知识产权进行评估。这种方式的缺陷时，没有考虑到技术研发过程中的研发费用以及成果本身的创新性等特点，因而评估结果也具有很大的不确定性。因此在对科技成果知识产权进行评估时，最常用的方式是收益法，也是本文要着重介绍的评估方式。
(一)确认收益预测值。所谓的收益，就是指预计该科技成果知识产权在未来能够带来的现金流量现值。预测收益时首先会根据成果是否已经转化为产品一般进行区分。一般转化为产品的知识产权收益可以通过其历史数据构建收入模型，通过历史数据的拟合得到方程，进而对未来的销售收入进行预测;如果该技术未投入生产，那么就需要根据其在市场的购买量以及不同市场类型中厂商拥有的市场份额等因素，并根据厂商提供的生产计划和营销能力等，对未来的销售情况进行预测。
(二)测算科技成果贡献率。首先需要确定科技成果价值评估的准则层，也就是一级指标，分别为技术水平、产业化基础、市场情况、社会效益以及风险。然后将上表中的二级指标作为指标层。接下来重要的一点是确认各个指标的权重，也是整个评估体系实现的最为重要的一个步骤。常用的确定权重的方式有层次分析法、指数平滑法以及专家调查法等方式。比较常用的是层次分析法。该方式首先需要专家根据个人经验判断各个评估指标之间的相对重要性，并根据标度及涵义表的结果构建判断矩阵。当两个要素贡献率相同时，标度为1;当一个要素比另外一个要素的贡献稍微大，标度为3;当一个要素比另外一个要素的贡献明显大，标度为5;当一个要素比另外一个要素的贡献强烈大，标度为7;当一个要素比另外一个要素的贡献极端大，标度为9;当处于上述值的中间状态时，可以用2/4/6/8进行表示。然后对得出的结果进行归一化处理，也就是将每一个具体的标度与其所在列的和作比再求和，最后计算出最终结果，得到列正规化矩阵。
(三)收益期限的确定。科技成果知识产权的收益率期限一般由权利寿命、技术寿命以及经济寿命三者较短决定。
(四)折现率的确定。折现率通常与风险相关联,目前国内的评估机构一般采用无风险利率+风险报酬率的方式来进行确认,无风险利率多为3年期国债利率,风险报酬率则要综合考虑科技成果知识产权在产业化过程中可能涉及的各种技术以及市场风险等。
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