新出口退税申报系统免抵退税冲减发生了重大变化!

新金税三期下的出口退税申报系统，生产企业在做免抵退明细数据冲减时要注意两个变化：

1、免抵退税明细生成冲减数据后，业务类型代码要根据冲减原因进行修改

原申报系统中，对免抵退税冲减的业务类型代码只有HZCJ，而新申报系统中对红字冲减的业务类型代码做了细化，即分为一般性的冲减HZCJ、退运冲减HZCJ-TY

生产企业在做免抵退冲减时，应根据所要冲减的业务是发生退运造成的还是其他原因，如果是退运造成的冲减，则需要把业务类型代码修改为HZCJ-TY

2、生成免抵退冲减数据后，应根据冲减原因修改冲减的数量、金额等

原申报系统中，所冲减的数量、金额等是允许部分冲减的，而新申报系统中，只有对因退运产生的冲减才允许部分冲减，其余原因造成的免抵退冲减，必须全额冲减，即原来申报免抵退是多少，冲减也是多少，不能再部分冲减。全额冲减后，如果还符合退税的，则再重新按符合退税的做部分免抵退申报。

例子1:原出口数量1000，离岸价10000美元，退运200，离岸价2000.则做免抵退税冲减时，只需要冲减数量200、离岸价2000美元即可。

例子2：原出口数量1000，离岸价10000美元，收汇8000美元，其余2000美元不符合30号公告附件3所列的不能收汇情况，则在做免抵退冲减时，必须全额冲减即冲减数量1000，离岸价10000美元。冲减完后再对已收汇的8000美元做退税申报，即重新申报免抵退税离岸价8000美元。

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本公众号作者：王术芳