按清算项目准确计算实际缴纳的增值税附加,难度有点儿大 2024-05-14 22:12:16 点击上方蓝字财税微波关注我 根据国家税务税总局公告2016年第70号,营改增前后土地增值税清算可扣除的与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加。注意公告中对可以扣除的“与转让房地产有关的税金”,表述上是有差别的:营改前是“实际缴纳的”,营改增后是“允许扣除的”。该份公告对营改增后允许扣除的城建税、教育费附加,也作出了规定。营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税;房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。按清算项目准确计算实际缴纳的增值税附加(包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加),会计们,能做到吗?有朋友说能做到。利用ERP软件,或者EXCEL表格,对每一期收入、支出都分项目分别核算销项税额、进项税额与进项税额转出额。然后对每一清算项目,根据登记的销项税额-进项税额+进项税额转出,再计算对应的城建税、教育费附加,作为土地增值税清算增值税附加扣除金额。貌似解决了问题。可是,如果存在多项目开发,土地增值税清算时间有先后,交房(增值税纳税义务发生时间)不同,或者再加上后期项目如果有可抵扣购进甲供材料进项税额,先清算项目一般情况是增值税义务先发生。此时实际缴纳的增值税附加(城建税、教育费附加)就会少于上述计算出来的数字,而后期实际缴纳的比计算数字大的部分,税务机关会不会认可也是存疑。所以,大概率是只能按70号公告说的按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。如果房企开发项目实际增值税税负大于3%,就会有部分实际缴纳的城建税、教育费附加在土地增值税清算时,不能扣除。"企易达"咨询,助力客户达成愿景!业务联系:郭琪燕 13358185532丁 潇 13856772388齐至德 13926893283 伊犁全鹿制药公司生产 优质阿胶、鹿角胶老板娘折扣价,心动不如行动,欲购扫描下方二维码加微信私聊。财税微波致力于 财税合规 内控建设 成本管理 联系方式 觉得不错请给我一个“在看” 赞 (0) 相关推荐 房企预缴增值税,附加税费的计税(基)基数是否可以减去增量留底退税的金额? 来源:中道财税 作者:石羽茜 人气:1930 时间:2021-09-07 摘要:房企在退税与预缴并存的局面下,申请增量留抵退税后,附加税费的计税(基)是否可以减去增量留底退税的金额?实务中,纳税人以及 ... 预缴增值税是不是同步必须缴纳附加税费 来源:翰邦研究院 作者:翰邦研究院 人气:23854 时间:2017-07-19 摘要:这个问题啊,小编其实一直以来是这样认为的,但忽然有一天在想,这个预缴增值税,不牢靠啊,虽然说是将来抵扣,再按抵之 ... 企业清算涉税事项(二):不动产的处置 被清算企业的财产,一般包括房产土地.机器设备.存货材料.家具用具以及其他资产等.今天,我们先来看看对房产土地等不动产处置会涉及哪些税收.企业处理自己的房产土地一般会有两种方式,一是转让给第三方,二是作 ... SAP Fiori Elements List Report Smart Table 列项目宽度计算的奥妙 这是 Jerry 2021 年的第 36 篇文章,也是汪子熙公众号总共第 312 篇原创文章. Jerry 之前写的 SAP Fiori Elements 系列文章: 在没有任何前端开发经验的基础上, ... 项目实战案例:将时间段按月拆分并计算各月时长,这个有点儿难,但很有用! 今年下半年开始,一直在一个数据分析的项目上,所以实在是比较忙,不过,在项目中总是能接触到最前线业务人员的想法和需求,而去满足这些需求的过程,也许是最好的锻炼机会,等项目上线了,得好好抽空做个总结,与大 ... 即使拥有时光机器,也无法完成时间旅行,因为无法准确计算时空 迄今为止,我们从没有发现一个从未来穿越而回的人,这就是时间旅行无法实现的最有力证据. 那么时间旅行为什么无法实现呢?原因很多,比如时间的方向性是不可改变的,这意味着时间不可能发生倒流,由狭义相对论可知 ... 人身损害赔偿的13项赔偿项目与计算方式 人身损害赔偿,指的是自然人的生命.健康.身体受到不法侵害,造成伤害.残疾.死亡及精神损害,要求赔偿义务人以财产进行赔偿的侵权法律制度. 需要人身损害赔偿的情况 1 侵害人致伤他人,尚未造成残疾的,应 ... 违章建筑面积是按项目整体计算还是按单体建筑计算? 违章建筑面积是按项目整体计算 还是按单体建筑计算? <城乡规划法>第四十条规定,在城市.镇规划区内进行建筑物.构筑物.道路.管线和其他工程建设的,建设单位或者个人应当向城市.县人民政府城乡 ... 残保金清缴!最新政策下的计算与缴纳,重点是… 文章导读 <财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告>(财政部公告2019年第98号)这一新政不仅受惠面扩大了,而且优惠力度也比以前大很多.比如:对在职职工总数30 人(含)以下的企业 ... 人身损害赔偿案件中,13项赔偿项目与计算方式 人身损害赔偿,指的是自然人的生命.健康.身体受到不法侵害,造成伤害.残疾.死亡及精神损害,要求赔偿义务人以财产进行赔偿的侵权法律制度. 一.需要人身损害赔偿的情况 (一)侵害人致伤他人,尚未造成残疾 ... 空调的送风量如何确定?2步走,准确计算空调的正确送风量 一.送风量的计算 二.用换气次数确定房间送风量 来源:网络 此内容由网友汇总整理,版权归原创者所有 如想撤除,请联系我们 《佛山市南海区旧村居改造项目成本核算计算容量与规划论证计算容量指引》正式印发 觉得文章有用的,可以转发或收藏,以备后面需要用的时候方便找~ 报名方式 报名电话:沈老师 18826139069 微信报名备注:"研修班" 本次课程会收取一定费用,请知悉!