出差请客户吃饭花了2000元,计入业务招待费还是差旅费? 2024-06-22 16:51:57 相信每个会计人在工作中都接触过业务招待费,尤其是应酬较多的工作总有那么几张餐饮发票走了业务招待费的。但大家知道吗,入错了业务招待费这一科目也会造成多交税!1业务招待费、差旅费、餐费,有什么区别?首先得清楚什么是业务招待费。简单来说就是3点特征:以企业经营为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出。企业所有者的个人爱好支出费用算不算业务招待费?相信很多人都会说“不算”,因为它跟企业经营没关系啊。清楚了业务招待费的特征,接下来理清它跟其他费用科目的区别,在业务招待费的范围上,没有官方文件的界定,因此很容易跟其他费用“难舍难分”,其中最易混淆的就是差旅费和餐费,现在针对这三个费用科目给大家做个区分。业务招待费与差旅费有什么区别?比如,客户来公司谈项目,产生的住宿费由本公司承担,会计人员可以将这笔费用列入业务招待费;如果是本公司的员工到客户公司去谈项目,产生的住宿费还是由本公司承担,那就得计入差旅费了。业务招待费与差旅费的区别就是,前者是为企业外人员支出的费用,后者是为企业内部人员支出的费用。业务招待费与餐费有什么区别?业务招待费包括餐费,餐费也不一定就属于业务招待费,它们的关系如下图:某员工要出差去广州陪客户,与客户一同登上广州塔,领导说费用自己全承包了吧,于是去广州塔的交通费、广州塔的门票费、结束之后宴请对方的餐费、赠送对方纪念品的杂费等等,都囊括在业务招待费里面。但是“餐费不一定属于业务招待费”怎么理解呢?最常见的,公司免费提供午餐,这是餐费,但计入职工福利费;员工出差期间要吃饭吧?产生的餐费就得计入差旅费。业务招待费税前扣除的基数是多少?在国家税务总局发布的企业所得税法实施条例中,有这样一条规定:只要符合规定的业务招待费支出,在不超过当年营业收入的千分之五的前提下,企业都可以按照发生额的60%进行税前扣除。2注意这些业务招待费的涉税风险1.错将业务招待费计入其它项目,影响增值税、企业所得税和个人所得税。例如:华唯公司在维护客户关系时,赠送了一部手机给客户,会计人员没有计入业务招待费,而是计入了业务宣传费。如果当年广告宣传支出太多,超过了扣除数,而业务招待费还在扣除数内,那无形之中就会增加华唯公司的企业所得税和增值税等税负压力。2.不合规范、与企业生产经营无关的支出也计入了业务招待费。从上述国家税务总局的文件来看,业务招待费必须是与企业经营的有关的事项支出。老板买了一台空调放在办公室,这不能算是业务招待费,不能税前扣除。再惨一点,有一项可以入业务招待费的支出,但是发票不合规范,也不能进行税前扣除了。3.筹建期业务招待费与正常期间业务招待费扣除政策不同。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用的,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变。也就是说,碧桂圆子公司在建房期间,需要招待投资方,这期间产生的支出可以按标准扣除,要是开始营业了,就得按照另外的规定进行扣除。4.未实际发生的费用的不参与扣除。例如,华唯公司的会计按照当年收入,按标准扣除数计算了300万可扣除的业务招待费,但是实际发生的业务招待费只有250万,那么剩下的50万也不能进行税前扣除。5.无法证明其真实性的业务招待费不得扣除。如果纳税人不能提供真实有效的凭证或资料,来证明这项费用确实属于业务招待费,税务机关也不会通过纳税人税前扣除的申请。3案例问答1.我买了300元水果用于业务招待,凭证上该写谁的身份证号和名字?对于报销申请单,谁要报销就写谁的名字;对于收据,谁收钱就写谁的名字。2. 业务招待费进项税额可以抵扣吗?不能抵扣。就算抵扣了也要做进项税额转出。3.赠送给客户的茶叶,为什么涉及业务招待费?如果茶叶是自产的,则视同销售:借:销售费用--业务招待费贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)如果茶叶是外购的:1)销售茶叶的商贸公司将部分茶叶送给客户,购入时,借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款;赠送时:借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)2)非茶叶公司买回茶叶赠送客户:借:销售费用——业务招待费贷:银行存款 来源:会计网 赞 (0) 相关推荐 业务招待费超标扣除怎么办?这3个税前扣除技巧一定要知道! 业务招待费超标扣除是每个企业都会面临的问题,也是所得税汇算时涉及调整最多的成本费用项目.对其不能税前扣除的部分直接增加应纳税所得额,也就直接增加了企业的税收负担.因此,对于业务招待费的列支,应引起企业 ... 2021餐费发票这样入账,合理又避免涉税风险 餐费发票在实务中是最常见的报销发票,它也往往是税务稽查的重点,会计上一般会计入业务招待费或者餐费等等. 其实,餐费应该根据实际发生的情况,计入相应的科目中. 餐费可计入的科目 餐费不必都计入业务招待费 ... 【文库精选】业务招待费、广告宣传费的相关资料及问答 每年的汇算清缴季,会计人员都会面临业务招待费及广告宣传费的问题,如何税前扣除?如何调整?到底哪些属于业务招待费?等等涉税问题,在此将招待费及广告宣传费问题整理如下,供大家分享! 一广告宣传费及业务招待 ... 员工出差请客户吃饭,应计入差旅费还是业务招待费? 业务招待费,是不少会计的难题和噩梦! 业务招待费: 弄虚作假最多的会计科目--其他应收款 这个不起眼的科目,往往是税务机关最容易关注的! 领导请客户吃饭,我垫了2000买单,发工资的时候看懵了 收到工资的时候,小张还不敢相信:居然比平时多了2000块!不仅工资上涨,还被HR叫去谈话,直接将他升到经理! 小张觉得这一切来的太突然了,突然涨了薪资,突然被升职了.升职以后去找领导报道,刚进去,领导 ... 梦幻西游:为了点化0级装备,土豪花了2000元,有钱就是任性! 梦幻西游之中的装备点化套装有很多种形式,可以通过刷副本任务得到点化机会,再者就是通过附魔宝珠进行点化,还有一个就是生死劫点化.一般来说,那些动用附魔宝珠来进行点化套装的肯定是一件价值不菲的装备.因此一 ... ED灯不亮了,不用请电工,其实只花0.1元,就能轻松修复还能用 ED灯不亮了,不用请电工,其实只花0.1元,就能轻松修复还能用 LED灯不亮了,不用请电工,其实只花0.1元,就能轻松修复还能用 LED灯不亮了,不用请电工,其实只花0.1元,就能轻松修复还能用 花2000元起的名字,是好名字吗? The Yi lifeMuseum of YITANG 一堂国学☯天地人和 孔子曰:必也正名乎!名不正,则言不顺,言不顺,则事不成.--<论语> 什么才是好名字? 一朋友花2000元 ... 花2000元学会的油条配方,可商用可家用,讲解详细包你学会 花2000元学会的油条配方,可商用可家用,讲解详细包你学会 郭靖第一次请黄蓉吃饭,花了19两7钱4分,相当于现在多少钱? 在金庸的武侠小说中,有很多情侣.其中最令人羡慕的一对,便是郭靖夫妇.郭靖为人敦厚,侠肝义胆,却喜欢上了古灵精怪的黄蓉.而黄蓉出身名门,却对郭靖这个傻小子始终如一.为何郭靖能俘虏获黄蓉的欢心呢?就两个字 ... 郭靖第一次请黄蓉吃饭,花了19两7钱4分,放如今相当于多少钱? 有人的地方就有江湖,江湖是一个非常有意思的地方,里面有国仇家恨,有兄弟义气,有路见不平,有神雕侠侣,可以说人生百态,世事万千都囊括在这一方江湖里.每一个身处江湖中的人,都渴望有一场快意恩仇,最好还能得 ...