把握住当下是聪明人的选择
相信最近很多人都在考虑两件事，第一，要不要买房子，看着天天暴涨的房价，买或者不买都让人心情焦虑。第二件事要不要买保险，2017年一月一号新法要生效了，据说保费涨，保额降，要不要赶在新法生效之前买保险呢？最近接到的电话和见到的客户也特别多。现在几乎是last call了，所有的保险公司都要求在12月初一定要把申请表交上去，再晚就肯定赶不上旧法了。下面就跟大家说说，到底新法旧法有什么区别。
为什么要实行保险法律改革
自1982年以来，加拿大的保险业经历了保险产品的不断创新，越来越多的人都在不同程度上利用保险来实施各类避税策略。我们现在沿用的保险法已经有了几十年的时间。在这段时间里，现实情况变化巨大。
首先是加拿大人的平均寿命越来越长，在1982年左右，加拿大男人的平均寿命是72岁，女性是79岁。而根据最新统计，现在加拿大男性平均寿命为81岁，女性达到了84岁。延长的平均寿命大大加强了保险的投资和避税功能。
现在的低利率低通胀的社会经济环境与八十年代也已经截然不同。保险在现今的投资避税功能越来越强大，以至于政府认为曾经给保险设计的税务优惠政策现在看起来太过优惠，给了太多的投资免税空间。所以需要根据现在的情况重新设计。这就是颁布保险新税法的重要原因。
保险最重要的功能是：保障和避税。保障是保险的基本功能，而避税是现在更多人看重的功能。所谓避税功能，一是延税，即保单里的现金值可延税增长；二是免税，即保单的赔偿额完全免税。这两个强大的功能，让越来越多的人愿意将部分资产投入到保险产品中，以充提高资产的增值和传承效率。
保险的祖父条款grandfather clause
祖父条款（grandfather clause）代表一种允许在旧有建制下已存的事物不受新通过条例约束的特例，而保险产品就是遵守祖父条款的，也就是在新法生效之前购买的保险产品，依然按照旧法执行，不受新法影响。
新法的影响有哪些
第一：保险中的投资额度被调低
这个改变受影响最大的是终身人寿保险（Universal life和Whole life），这两类保险在实现保障功能同时还给客户提供了投资并且投资收益免税增长的机会。所以当您购买了一份有投资功能的保险的同时，也同时拥有了可以免税积累的投资空间。但也正因为在保险中的投资收益是可以免税增长和积累，保险税法对保单中投资的额度有着严格的额度规定，以防有人利用这个功能过多的免税获益。
UL保险产品的特点是保险与投资分开，客户可以知道这份保单里保险有多少，投资占多少。而投资部分投多少钱，选择什么产品由客户自己选择。UL中的投资额有明确的规定，在新税法中这个投资额度会被大大的降低。购买UL保险产品的客户能享受到的税务优惠大不如前，而且UL产品的价格增长也是最明显的，大概在10%-15%之间。
WL保险产品中的投资额度也一样被限制，特别是额外投资部分和加速付款部分，另外分红回报率和保额的增长额度也因为新法的限制有所降低。
第二、保单中保险成本基数（ACB）的变化
在新税法实行以后，保险中ACB的曲线将上升，也就是说保险成本归零的时间会延长。这主要是因为新税法使用新的死亡率计算表，因为人均寿命的提高，纯保险成本其实是下降了，而ACB=总已支付保费-保险纯成本。在总支付保费不变的情况下，纯保险成本减少，就导致了保险成本基数ACB归零时间的延长。对于UL保单来说，这个时间延长了7年到17年，对于WL保单来说这个归零时间延长了2-3年。
ACB归零时间的延长，主要影响的是用公司来给个人购买保险的客户。因为这类保险在未来在死亡理赔的时候，只有减去ACB的那部分赔偿额才是免税的，换句话说，相当于ACB的部分是不能享受免税待遇的。新税法将使保单的ACB归零时间延长，使公司保单完全免税的时间增长了，有可能会有一部分理赔款需要交税，也就使公司能享受免税的部分增加了。
第三、对于年金产品的影响很大
新税法的规定中，年金收入的应税收入部分将增加。这也是因为人均寿命的增加，按照新的“死亡率计算表 ”，保险新税法将减少年金的免税收入9-11%，也就是说，年金收入的应税部分将相应增加。
总之新税法的实行对于保险业的影响是巨大的，所有保险公司都被迫调整他们的产品，而对每个想要购买保险产品的家庭和个人来说也有很大的影响。尤其是对购买终身保险产品的客人来说。对于公司来说税务优惠也在减少。如果您是希望购买年金产品的老年人来说未来要交的税多了，也就意味着年金的回报要减少了，如果有购买年金计划，也要尽快行动。
各大保险公司旧法最后申请的时间都是十二月初，超过时间就只能沿用新法了，所以别犹豫了，把握中现在当下才是最明智的选择。
作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。专注于各大保险公司人寿保险、重大疾病保险、旅游保险；教育基金、RRSP投资，为您提供专业的理财及税务服务。Email：gjh1210@hotmail.com；微信号：37176446。