合理节税—税务筹划落地方案详细介绍

国家对于纳税人利用税收优惠政策进行税收筹划是鼓励与支持的；

纳税人可以光明正大的利用税收优惠政策为企业的生产经营活动服务；

我国有很多有税收优惠的地区，纳税人可以选择在有税收优惠的地区注册成立企业，按照税收优惠条件，申请享受优惠政策，从而合法、合理节税。

目前，税务筹划主要的方式有：

1、返还型优惠政策：

通过申请地方的产业扶持政策，达到减税降负的目的；

一般地方为了引进税收，并且对地方税收有重大贡献的企业，可以给予企业产业扶持政策，按照纳税额度的比例对企业进行奖励；通常为地方留存的50%-70%。

2、核定型征收政策：

核定征收是税收征收的一种方式；

《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：

1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

4．按照其他合理方法核定。

每个地方对不同类型的企业，在满足一定条件下均可申请核定征收；

现在，黑龙江产业园区可以申请（小规模纳税人）个人独资企业与合伙企业的核定征收政策；并给予一定的产业扶持政策；

北京部分郊区对于满足条件的企业（小规模纳税人）人独资企业与合伙企业的核定征收政策；

江西产业园区对满足条件的（小规模纳税人）（一般纳税人）有限公司、个人独资企业、合伙企业均可申请核定征收政策；

核定征收政策与查账征收政策相比，企业可以节省90%以上的税收负担。

3、减免型税收优惠政策：

通过享受地方性的减税免税政策，帮助企业合理、合法降低税收负担；

主要有海南的企业所得税15%的政策，个人所得税15%的政策；

云南有“五免五减半”的企业所得税优惠政策；

西部大开发15%企业所得税的优惠政策等等。

具体税务筹划政策介绍：

1、针对企业用工成本的解决方案，企业可以使用灵活用工平台，目前，灵活用工平台成本约在6.5%左右，企业转变用工关系后，企业可以减少约37%的成本支出，个人完税0成本！

2、针对企业利润高的解决方案，可以通过新设立个人独资企业（小规模纳税人或者一般纳税人）享受核定征收，降低企业税收负担。综合节税90%以上。

3、股东分红个人所得税20%的节税方案，将自然人股东转变为法人股东，通过核定征收政策，降低至2.4%。

4、股权转让税收筹划节税方案，通过享受地方性的核定征收政策，将原股权转让20%个人所得税，降低到1.75%或者4.2%。

5、股票减持税收筹划节税方案，通过享受地方性的税收扶持政策，为您节税38%以上。