【长文干货】“预”则立，“算”你狠。
有故事.有方法.有工具
这是2019年第61篇原创文章
总212篇原创文章
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8月，对很多人来说都是个重要而忙碌的月份。
在这个月，
有的人做出有关工作的重大决定：是走是留？是被下岗，还是再创业？
有的人做出有关学习的重大决定：985还是211？是国内钻研还是出国深造？
还有的人做出有关人生的重大决定：《明天我要嫁给你》+《你是我最深爱的女人》。
哎，老兄！收收心。那些都跟你没啥关系。
因为身在公司的你，无论在哪个岗位，应该都在忙碌同一件重要的事 - 做预算。
《礼记·中庸》教导我们说：“凡事预则立，不预则废。
记得当年在GE的时候，每年的预算是8月份“开踢”（英文叫kickoff，中文的意思是开球，开局），然后一直要到11月底确定最终版。中间要经历很多轮跟不同部门的会议讨论。这种讨论可不是想象中那么和风细雨，很多时候讨论异常激烈，甚至偶尔也“剑拔弩张”。
究其原因，是因为从公司的层面，大家是利益共同体，理应“先天下之忧而忧，而天下之乐而乐”。但是回到各自的部门，由于大目标在分解过程中难免会失真，或者与其他部门的目标没有协调一致，结果就会出现“各自为政，各为其主”的情形。别咬着后槽牙说你没有：）
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为啥预算这么重要？
第一、预算是企业的一本账
我们常常问自己“时间都去哪儿了？
”企业常常问自己“钱都去哪儿了？”
通过设定自己的预算，可以明确地理解收入、支出和储蓄。通过全面且基于目标的预算，每个企业都能更好地分析资金的来源，知道什么是节省，什么是超支。
当企业因花费太多、收入太少而陷入困境时，预算是一种非常有用的工具。如果没有适当的预算，企业就无法追踪它已经赚了多少钱以及花了多少钱。
预算是一个很好的指南，企业可以通过它来监督其收入流，并可以预先识别潜在的危险。
预算可以作为一种有价值的工具，控制企业的支出。
预算确保所有资金都用于正确的方向并实现财务目标。
第二、预算关乎的是人、钱、物。
人：人头多少？哪里要增加？哪里要减少？
该增加的没增加？巧妇难为无米之炊，有你哭晕在厕所的时候。
该减少的没减少？掐一把自己的大腿，你一定是在做梦！
钱：投资是钱，费用是钱，原料是钱，成品是钱，销售额是钱，采购额也是钱，成本是钱，价格还是钱。这里的哪个“钱”没算好，都会变成日后的雷。
物：厂房、设备、加工模具，一个都不能少。软件、硬件、咨询服务，样样是法宝。
第三、没趟过预算的坑，怎会找到目标的路？
你的年度目标是根据什么制定的？预算！否则就是“拍脑袋”。
所以说，一切不以预算为基础的目标都是“耍流氓”。
下面是我梳理出来的预算的六大重要性
【1】预算设定目标
预算是控制和监控的重要工具。它提供了一个连贯的指导方针，根据该指南运行业务操作。预算设定了成本和收入的目标，然后可以通过各种方式实现目标。
【2】战略需要资金
预算有助于制定业务的资本支出计划。可用资金始终是预算中首先要求的。可用资金决定了企业可以选择的资本支出计划的类型。此外，通过事先了解这一点，企业可以决定它可以遵循的策略。因此，预算通过提前概述可用资金极大地促进了战略的制定。
【3】预算沟通优先事项
预算是沟通优先事项的好方法。预算分配给业务的不同部门说明了很多关于业务的优先事项。例如，如果企业为销售部门分配了大量资金，则意味着企业非常重视项目的销售和分销。如果给研发部门提供大量资金，那么它意味着企业希望专注于新产品的开发并相应地在市场上脱颖而出。
【4】控制支出
通过准确概述支出，预算过程有助于控制支出。如果没有预算，企业将永远无法跟踪其支出，最终可能面临相当大的损失。但是，预算为他们提供了生动的期望，通过这些期望，他们可以始终预测业务的发展方向。
【5】消除地盘争夺战
通过预先确定支出的优先顺序，有助于消除地盘争夺战，弥合不同部门对资金分配持有的不同意见。否则，这些争论会在很大程度上扭曲工作环境。业务部门不是合作，而是开始朝着相反的方向工作，最终会损害业务目标的实现。
【6】提供利润率
通过开发可以预测的财务报表，企业可以追踪其利润率。这将决定将来运营业务是否有利可图。如果业务没有产生利润，业务将有足够的时间预先调整其收入和成本。利润的产生是企业运营的最重要因素。如果不产生利润，企业就无法在未来长期生存。
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做预算的方法
做预算，通常有如下三种方法：
第一、自上而下的预算
是指预算编制过程中，主要输入是由业务的顶级管理人员做出的。某个组织层级的梯队根据预算将制定所有准则。它们概述了预算应保持的财务目标。此外，与销售预算，薪酬等相关的指导方针均由最高管理层提供。较低级别的管理层参与预算编制过程的次数最少。他们只参与执行这些准则。
第二、自下而上的预算
是指预算编制过程，采取更具包容性的方法。虽然上级管理层提供了与预算相关的一般准则，但是，员工和下级管理层制定了这些预算。组织的每个部门都根据一般准则形成预算。最后，整个组织的预算是通过组合每个部门的个人预算而形成的。预算编制过程的自下而上的方法具有高度包容性。在这种方法中，员工整体倾向于更加致力于在预算范围内工作。这是因为员工参与了预算编制，因此他们知道预算是可以接受的。
第三、先自下而上，后自上而下
这种方法融合了第二种和第一种的做法。好处是，一方面通过自下而上的预算方法让员工参与其中，更容易形成主人翁责任感。另一方面，通过自上而下的预算方法有利于管理层把握大局，激励员工取得更大的成绩。
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预算的组成部分
一个组织有许多部门，因此每个部门的预算都是针对其需求的。当每个部门的所有预算合并时，它会产生最终预算，通常称为“主预算”。预算的各个组成部分讨论如下：
【1】销售预算
销售预算概述了业务的预测收入流。它通常是第一个准备预算，因为产生的收入最终将决定支出水平。根据销售预算，预测业务的销售额。根据销售量和销售收入预测销售额。预测基于以下基础：
1）以前的销售模式
2）经济条件，通货膨胀率，利率，汇率，经济增长率
3）政治条件
4）市场竞争状况
5）可能影响销售的其他因素，例如技术等
【2】生产预算
生产预算在整个预算编制过程中非常重要。它决定了企业将生产的产品的单位数量。它还决定了产品生产的成本。生产预算根据销售预算进行。所需的销售单位，期初库存和所需的结算库存用于达到在预算期间必须生产的单位数量。
【3】直接材料采购预算
顾名思义，直接材料是直接用于生产商品的材料。与直接材料相关的预算决定了生产活动中所需的这些资源的数量和成本。
【4】劳动力，管理费用和SG＆A预算
与劳动力，间接费用和SG＆A（销售费用，一般支出和行政费用）相关的预算是单独编制的。然后将它们汇总起来。
编制直接人工预算。参与生产过程的劳动力构成了直接的劳动力成本。该预算是根据人工小时数和每小时费用编制的。
SG＆A成本是为了进行企业的日常运营而产生的。它们包括固定成本和可变成本。
【5】现金预算
无论企业多么成功，如果资金不足，其生存就会受到严重威胁。为了确保业务的顺利运作，必须强调现金预算。现金预算有助于提前制定业务的付款和收款周期，从而确保现金可供企业随时使用。通过制定现金预算，企业可以跟踪其应收账款和应付账款。为避免现金短缺，企业可以相应地安排与应收账款和应付账款相关的信贷计划。
【6】预算财务报表
编制预算的财务报表是根据每个预算部分编制的。这些预算编制的财务报表称为预测财务报表。通过预算编制的财务报表，企业将能够预测其利润。利润预测很重要，因为它将决定开展业务的可行性。
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预算过程中的步骤
预算编制过程的13个步骤如下：
【1】更新预算假设
预算总是根据某些假设做准备的。这些假设可能与销售趋势，成本趋势或环境条件有关。在着手编制预算之前，必须根据最近的环境条件对这些假设进行彻底审查。
【2】注意可用资金
有限的资金可以极大地阻碍业务的增长项目。因此，在编制预算时，必须充分注意可用资金，因为可投资资金的可用性将决定可行项目的启动。
【3】成本点
商业环境充满活力。每天都面临着可以彻底改变其成本结构的挑战。因此，在预算编制过程中，应该仔细考虑可能影响企业成本核算的某些因素。应事先确定这些因素，以使预算切合实际。
【4】创建预算包
在预算方案中，采用与预算编制过程有关的先前标准，以便为当前时期制定预算。以前的标准根据最近的环境条件进行更新。预算包是一种根据预算必须准备的大纲。
【5】获得收入预测
无可否认，销售预算是最重要的预算。所有预算均基于销售预算。此外，销售预算决定了企业是否为其生存创造了足够的收入。因此，必须通过准确预测需求来充分注意销售预算的编制。
【6】获得部门预算
部门预算将有助于在预算期间达到预算支出。每个部门都会编制自己的预算，然后将所有预算合并成为主预算的一部分。
【7】补偿计划
补偿计划是预算编制过程的重要组成部分。由于补偿每年都在增加，所以应该非常谨慎地准备。补偿增加的批准应首先从最高管理层获得，然后应在预算补偿计划中加以补充。
【8】奖金计划
为了维持员工的士气，经常给予积极的工人奖金。预算编制过程中未考虑的奖金可能会对企业的利润造成严重破坏。因此，任何奖金计划都应事先考虑在内。任何奖金计划都应咨询最高管理层。
【9】获得资本预算请求
资本支出确保了业务的扩展。它有助于企业利用业务增长所需的机会。任何资本支出计划都应该提前采取，并应相应地纳入预算编制过程。
【10】更新预算模型
应更新预算模型假设的任何变化，并相应地编制最终预算。延迟这可能会导致随后的故障，这可能会导致混淆。
【11】审查预算
预算应在准备好后进行彻底审查，以纠正任何缺陷。一个放错的小数点可能会在预算表中造成相当大的不平衡。
【12】获得批准
预算应提交给最高管理层。他们将根据他们的要求评估是否已经准备好，如果不需要任何更改，他们最终会批准。
【13】发布预算
预算应在获得批准后正式发布。然后所有操作都将根据它进行。
你在做预算吗？有什么经验和经历可以分享？欢迎留言讨论。
从下一篇开始，我们聊聊怎样做好采购预算。
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