财务实务问题解答9则（2021年5月12日）
问题1：一个企业不同的固定资产能不能采用多种折旧方法？
解答：
一个企业对于不同固定资产，可以采用不同折旧方法，或者说一个企业可以存在多种折旧方法。
《企业会计准则第4号——固定资产》第十七条规定：企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。
可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。但是，符合本准则第十九条规定的除外。
同样，在税务方面，固定资产折旧其实也可能存在多种方法：通常情况下，是直线法（年限平均法）；但是，满足税法规定的条件下，可以一次性税前扣除或加速折旧（双倍余额递减法和年数总和法）。
问题2：作为单位财务人员，个税汇算清缴工作无法顺利开展怎么办？
单位将近一千五百多人，发了通知，单位职工根本置之不理，税务局又在催。有什么好的办法督促及时完成么？
解答：
根据个人所得税法的规定，综合所得的年度汇算清缴是纳税人自己的责任。
按照现在流行说法，主体不再是扣缴义务人（单位）了。作为单位办理税务事宜的代表，税务局来找您们催促也是可以理解，他们可能也是完成个税汇算的一定比例。
作为财务部门或财务人员，也无权强制要求员工必须办理个税年度汇算，毕竟还有很多员工是可以豁免汇算申报的。因此，基于支持税务局工作的原因，可以通过您们公司内部渠道提醒员工按时办理年度汇算，比如内部文件、内部网站、OA系统、企业微信、微信群或QQ群、公司会议等。在告知文件中，说明办理汇算的好处，以及该办理不办理会产生的后果。然后，把您们所做的努力或工作，保留相关证据，提交给您们的主管税务局。其实，他们也非常清楚，这个事情本来就不是您们的责任。
另外，您们财务部门也可以抽出专门人员深入到基层部门或单位中去，亲自面对面讲解如何办理汇算清缴，甚至直接现场帮忙办理几个人员。很多事情，坐在办公室是不能完成的。因为有些人是不会关心您们通过公司内部渠道发布的通知等。
问题3：外购的房子已取得发票，但是还没装修可以先入固定资产吗?
解答：
可以的，因为满足如下规定就可以确认为固定资产。
《企业会计准则第4号——固定资产》第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。
问题4：检测公司是否可以给个人开普票，开票项目有无要求？
解答：
个人也可以委托检测公司进行检测，检测公司在提供服务并收取款项的情形下，按照《发票管理办法》理应给个人如实开具普通发票。
作为普通发票的开具，应满足《发票管理办法》下列规定：
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
问题5：公司已经帮缴税了，为啥个人还需要办理年度纳税申报？
解答：
根据修订后的个人所得税法规定，综合所得是按照年度计算个人所得税，平时公司每月只是预扣预缴。
综合所得，包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等四项。
有些人除了在雇佣或任职单位领取了工资薪金外，也有可能还有其他所得的收入，甚至还有有两家或两家以上的工资收入，导致分别预缴的税金少预缴了。
即便是只有一家任职单位，也有可能该扣除的项目没有完全扣除，比如子女教育费、住房租金、大病支出、公益捐赠等，导致原来预缴的税款多预缴了。
为了公平起见，所以国家就规定了年度汇算，在汇算时把所有的综合所得税收入和扣除项目重新计算，重新计算全年应交的税金，然后跟合计预缴税金比较，多退少补。
当然，如果您除工资外，没有其他的综合所得收入，该扣除的项目也扣除完全了，单位也依法进行扣缴个税，按照规定您不需要补税，或者补税金额在400元以下（2021年12月31日前），您也可以不用办理汇算申报。
如果扣缴单位都依法扣缴了个税，且全年收入在12万元以下（2021年12月31日前），您也可以不用办理汇算申报。
如果扣缴单位都依法扣缴了个税，但是经过计算还可以退税的，您也可以放弃退税，从而也可以不办理汇算申报。
总之，并不是每个人都必须办理年度汇算申报。
问题6：为什么财务都要求修理厂必须是一般纳税人？
解答：
因为您们公司是一般纳税人！
如果您们需要发生修理修配业务，比如汽车修理，选择一般纳税人的修理厂，修车费用就可以要求修车厂开具增值税专用发票。
您公司取得增值税专用发票，就抵扣专票上面的进项税额，从而实现您公司少交增值税的目的。
问题7：为什么我国避孕药品和用具免征增值税，而卫生巾依旧无法实现免征增值税呢？
解答：
2021年5月11日，公布了全国第七次人口普查的结果，让很多人松了一口气：中国人口依然还在增长中！中国人口依然还在14亿以上。
曾经，计划生育是我们国家的基本国策。
因此，与计划生育相关的避孕药品和用具免征增值税，就是相应国家的大政方针。
不要说仅仅是免增值税，原来的很多企事业单位还会免费发放，而这也是很多单位工会的职责之一。
虽然现在的计划生育政策已经发生变化，但是也尚未彻底放开。另外，对于税法来说，慢上一拍也是正常的。
而对于卫生巾来说，就跟香皂、牙膏或洗面奶等一样，都是仅仅属于日常消费品。作为日常消费品，您看有多少是免税的产品？
问题8：企业用微信账户付款给个人是否可以作为费用？
企业，通过商户号企业付款到零钱的功能，向个人转账，获得电子凭证后，财务是否可以把这笔付款做到企业费用中？
解答：
根据描述，企业是可以作为费用进行账务处理的，至于能否税前扣除则是另外一回事。
如果企业是通过网络发放促销红包的或抽奖的，只要有电子凭证，以及缴纳个人所得税后，是可以作为销售费用的业务宣传费，按照规定在税前扣除。对于个人领取红包或抽奖的，需要按照“偶然所得”扣缴个人所得税，并可以汇总申报。
如果企业是通过网络支付的销售佣金，个人金额超过500元的则需要收取佣金的个人提供税务局代开劳务发票，并按照佣金扣除比例在税前扣除；同时，对于佣金也需要按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税，并全员全额申报。
如果是企业通过网络支付的服务费，比如对方提供IT相关技术服务，也需要比照前述的“销售佣金”进行处理，只是服务费没有扣除比例限制。
前述通过网络实际支付金额是扣税后的实际金额，计算个人所得税和费用金额需要换算为税前金额。
问题9：为什么我工资不够缴税，但却每个月按照3%的标准扣税？
每个月都扣一百多，问了财务和税务局都没有搞清楚，知道这个可以退但是实在好奇到底是因为什么？
解答：
我有一种猜想，您可能不是正式员工，而是临时工或兼职人员，对方是按照灵活用工进行处理的。
所以，在您口中“工资”不足交税标准的情况下（比如月收入低于5000元），对方按照3%扣税。
因为对方要到灵活用工平台去开具发票，大概也就这个比例。
我们常见的外卖骑手和滴滴司机等就是这种情况。
在这种情况下，按照3%扣除的个人所得税或其他税款，在次年是不能办理汇算清缴的，因为根本就不是可以申请退税的“综合所得”。
