2021年《经济法基础》模拟押题与答案解析
2021年《经济法基础》模拟押题试卷
一、单项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）
1.根据民事诉讼法律制度的规定， 在诉讼时效期间的最后 6 个月内， 因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是（ ） 。
A.义务人同意履行义务
B.权利人提起诉讼
C.权利人被义务人控制
D.权利人向义务人提出履行请求
2.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（ ） 。
A.相互间具有隶属关系
B.隶属于行政机关
C.可由当事人自主选定
D.按行政区划层层设立
3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的表述中，正确的是（ ） 。
A.单位会计管理机构临时保管会计档案的期限是 3 年
B.档案管理机构定期将会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册
C.银行存款余额调节表属于会计凭证类会计档案
D.出纳人员不得兼管会计档案
4.根据会计法律制度的规定，下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是（ ） 。
A.具备硕士学位并从事会计工作 1 年的张某
B.取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作 1 年的王某
C.取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作 2 年的李某
D.具备中专学历并从事会计工作 2 年 6 个月的赵某
5.甲企业为了完成 2020 年度秋粮收购计划，在 M 地成立了筹备领导小组。为使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，失票人可以办理挂失止付的是（ ） 。
A.未承兑的商业汇票
B.支票
C.填明现金字样的银行汇票
D.填明代理付款人的银行本票
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ） 。
A.未填写实际结算金额的银行汇票以出票金额办理结算
B.单位可以使用银行汇票支取现金
C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月
D.申请人缺少解讫通知要求退款的，应于银行汇票提示付款期满后办理
8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，不正确的是（ ） 。
A.信用卡持卡人提取现金不享受免息还款期和最低还款额待遇
B.信用卡持卡人不得通过 ATM 机等自助机具办理现金提取业务
C.借记卡持卡人在 ATM 机每卡每日累计提取现金不得超过 2 万元人民币
D.信用卡持卡人不得将预借现金额度内资金划转至其他信用卡
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ） 。
A.企业管理服务
B.融资性售后回租
C.市容市政管理
D.文化体育服务
10.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售白酒取得不含增值税价款 150 万元，另收取品牌使用费 33.9 万元；当月确认逾期不予退还的包装物押金 2.26 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） 。
A.[150＋33.9÷（1＋13%）＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝23.66 万元
B.[150＋33.9÷（1＋13%）]×13%＝23.4 万元
C.[150＋33.9＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝24.167 万元
D.（150＋33.9）×13%＝23.907 万元
11.甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2020年12月将新研制的一批高档化妆品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本 30 000 元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ） 。
A.30 000×（1＋5%）×15%＝4 725 元
B.30 000×（1＋5%）×（1－15%）×15%＝4 016.25 元
C.30 000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝5 558.82 元
D.30 000×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%＝4 108.70 元
12.甲公司为增值税一般纳税人， 2020 年 12 月因管理不善一批存货被盗。已知该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2 万元；取得责任人赔偿 5 万元，保险公司赔偿 10 万元。计算甲公司2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗存货损失金额的下列算式中，正确的是（ ） 。
A.40＋5.2－5－10＝30.2 万元
B.40－5－10＝25 万元
C.40＋5.2－10＝35.2 万元
D.40＋5.2－5＝40.2 万元
13.根据企业所得税法律制度的规定， 下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（ ） 。
A.闲置厂房计提的折旧
B.经营租入机器设备计提的折旧
C.与经营活动无关的固定资产计提的折旧
D.已提足折旧但继续使用的生产设备
14.2020 年 8 月张某出租住房取得当月不含税租金收入 6 800 元，租赁过程中缴纳税费 262 元，发生住房修缮费用 1 000 元，已知个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税，每次（月）收入 4 000元以上的，减除费用按 20%计算。计算张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ） 。
A.6 800×（1－20%）×10%＝544 元
B.（6 800－262）×（1－20%）×10%＝523.04 元
C.（6 800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04 元
D.（6 800－262－1 000）×（1－20%）×10%＝443.04 元
15.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（ ） 。
A.国家机关自用的房产
B.个人出租的住房
C.高校学生公寓
D.养老院自用的房产
16.2020 年 8 月甲房地产企业销售自行开发的一处写字楼，取得不含增值税收入 15 000 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为 8 000 万元，已知土地增值税适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲房地产企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ） 。
A.（15 000－8 000）×40%－8 000×5%＝2 400 万元
B.15 000×40%＝6 000 万元
C.15 000×40%－8 000×5%＝5 600 万元
D.（15 000－8 000）×40%＋8 000×5%＝3 200 万元
17.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是（ ） 。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品免征资源税
C.运输原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.进口的原油免征资源税
18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（ ） 。
A.游艇
B.商用客车
C.机动船舶
D.挂车
19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ） 。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.发电厂与电网订立的购售电合同
C.代理单位与委托单位签订的委托代理合同
D.律师事务所与企业签订的法律咨询合同
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（ ） 。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在的省一级税务局申请行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C.对直辖市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
21.甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到甲公司工作 3 小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期 3 天，任何一方终止用工时需提前 3 天通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合法律规定的是（ ） 。
A.每天工作 3 小时，每周周一休息
B.按小时计酬，按月结算支付劳动报酬
C.任何一方终止用工时需提前 3 天通知对方
D.试用期 3 天
22.李某与甲公司签订服务期协议，协议约定，甲公司安排李某参加技术培训，并为此支付培训费用10 万元，李某自培训结束后 5 年内不得辞职，否则应付违约金 10 万元。李某培训完毕后在甲公司工作满 2 年时辞职。甲公司依法要求李某支付的违约金数额最高为（ ） 。
A.0 万元
B.6 万元
C.8 万元
D.10 万元
23.根据劳动合同法律制度的规定， 下列情形中， 用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的是 （ ） 。
A.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作的
B.劳动者违反用人单位规章制度
C.劳动者被依法追究行政责任
D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
二、多项选择题（本类题共 0 10 小题，每小题 2 2 分，共 0 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。）
24.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ） 。
A.市人民政府
B.个体工商户
C.智能机器人
D.有限责任公司
25.根据会计法律制度的规定，下列属于不相容职务的有（ ） 。
A.会计记录与财产保管
B.授权批准与监督检查
C.授权批准与业务经办
D.业务经办与会计记录
26.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于 2020 年 5 月在银行开立的基本存款账户实行备案制的有（ ） 。
A.丁合伙企业
B.乙有限责任公司
C.甲市红十字会
D.丙县疾控中心
27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A.外国政府无偿援助的进口物资
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.直接用于教学的进口仪器
D.超市销售的农产品
28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（ ）。
A.木制一次性筷子批发商
B.高档手表进口商
C.实木地板生产商
D.金银首饰零售商
29.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得的下列所得中，应根据收入全额确定应纳税所得额的有（ ） 。
A.特许权使用费所得
B.利息所得
C.租金所得
D.转让财产所得
30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（ ） 。
A.午餐补贴
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.独生子女补贴
31.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（ ） 。
A.房屋出租
B.房屋赠与
C.房屋抵押
D.房屋互换
32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（ ） 。
A.抵押
B.留置
C.质押
D.扣押
33.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（ ） 。
A.国有企业及其职工
B.无雇工的个体工商户
C.有限责任公司及其职工
D.合伙企业及其职工
三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得分。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试
题答案备选项前的按钮“○”作答。）
34.人民法院审理行政补偿案件，可以进行调解。（ ）
35.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分不得少于 30 学分。（ ）
36.企业法人的职能部门在法人书面授权范围内提供票据保证的可以作为票据保证人。（ ）
37.国内信用证付款期限最长不超过 1 年。（ ）
38.其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地税务机关申报缴纳增值税。（ ）
39.个人独资企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。（ ）
40.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。（ ）
41.进口摄像机适用从价加从量的复合税率计征关税。（ ）
42.税务机关派出人员进行税务检查， 如果未出示税务检查证和税务检查通知书的， 被检查人有权拒绝。（ ）
43.职工参加工伤保险的，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（ ）
四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。）
44.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。2020 年 8 月有关经营情况如下：
（1）销售一批定制的实木地板，取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费 33 900 元。
（2）采取折扣方式销售自产 M 型实木地板，该批实木地板不含税销售额 850 000 元，折扣额 85 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
（3）受托为乙公司加工 N 型实木地板，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720000 元，甲公司无同类实木地板销售价格。
（4）进口一批实木地板，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（5）购进油漆，取得增值税专用发票上注明税额 6 500 元，支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的税额 1 000 元。
（6）销售人员报销国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 900 元。
已知：销售实木地板适用增值税税率 13%，消费税税率 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司当月销售定制实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（226 000＋33 900）×5%＝12 995 元
B.226 000÷（1＋13%）×5%＝10 000 元
C.（226 000＋33 900）÷（1＋13%）×5%＝11 500 元
D.226 000×5%＝11 300 元
（2）计算甲公司当月销售 M 型实木地板增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（850 000－85 000）÷（1＋13%）×13%＝88 008.85 元
B.（850 000－85 000）×13%＝99 450 元
C.850 000÷（1＋13%）×13%＝97 787.61 元
D.850 000×13%＝110 500 元
（3）计算甲公司当月受托加工 N 型实木地板应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（720 000＋40 680）÷（1－5%）×5%＝40 035.79 元
B.[720 000＋40 680÷（1＋13%）]×5%＝37 800 元
C.（720 000＋40 680）×5%＝38 034 元
D.[720 000＋40 680÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝39 789.47 元
（4）甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.网约车费用的进项税额
B.购进油漆的进项税额
C.支付运费的进项税额
D.进口实木地板的进项税额
45.中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子 2018 年出生；李某为独生子，父母已年满 60 岁。2020 年李某有关收支情况如下：
（1）每月取得工资、薪金所得 16 000 元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2 700 元。
（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息 3 500 元。
（3）3 月发表文章取得稿酬 3 000 元。
（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6 000 元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。
（5）取得储蓄存款利息 4 000 元。
（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 180 元的榨汁机。
（7）取得保险赔偿收入 8 000 元。
已知：综合所得减除费用 60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为 1 000 元/月；赡养老人专项附加扣除标准为 2 000 元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的 100%扣除。
稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算；稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。
个人所得税税率表（节选）
（居民个人综合所得适用）
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算李某 3 月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3 000－800）×20%＝440 元
B.3 000×70%×20%＝420 元
C.3 000×（1－20%）×70%×20%＝336 元
D.（3 000－800）×70%×20%＝308 元
（2）计算李某 2020 年度允许扣除的专项附加扣除的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（1 000×2＋1 000×1＋2 000×1）×12＝60 000 元
B.（1 000×1＋1 000×1＋2 000×1）×12＝48 000 元
C.（1 000×1＋1 000×1＋2 000×2）×12＝72 000 元
D.（1 000×1＋3 500×1＋2 000×1）×12＝78 000 元
（3）计算李某 2020 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[16 000×12＋3 000×（1－20%）×70%－60 000－2 700×12－48 000]×10%－2 520＝2 808 元
B.[16 000×12＋（3 000－800）×70%－60 000－2 700×12－60 000]×10%－2 520＝1 594 元
C.[16 000×12＋3 000－60 000－2 700×12－72 000]×3%＝918 元
D.[16 000×12＋3 000－60 000－2 700×12－78 000]×3%＝738 元
（4）李某取得的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A.丙上市公司股票股息所得 6 000 元
B.储蓄存款利息 4 000 元
C.获赠价值 180 元的榨汁机
D.保险赔偿收入 8 000 元
46.2015 年 8 月 1 日，徐某大学毕业后首次就业即入职甲公司。双方签订的劳动合同中约定：合同期限 2 年，试用期 3 个月；试用期工资 3 000 元/月，转正后月工资 5 000 元/月；试用期内，被证明不符合录用条件的甲公司可随时通知徐某解除劳动合同。
2020 年 6 月因公司业务繁忙，甲公司安排徐某于 6 月 13 日（周六） 、6 月 15、16、17 日工作日每天加班 1 小时，之后安排其补休 1 天。
2020 年 8 月 1 日，徐某辞职后应聘入职乙公司，当年 12 月 10 日徐某提出当年年休假申请，遭到拒绝。双方因此发生劳动争议。
已知：甲公司实行标准工时制，2020 年徐某在甲公司的日工资为 320 元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司与徐某的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。
A.试用期内被证明不符合录用条件的，甲公司可随时通知徐某解除劳动合同
B.试用期月工资 3 000 元
C.试用期 3 个月
D.合同期限 2 年
（2）计算甲公司应支付徐某 6 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A.320÷8×3×200%＝240 元
B.320÷8×3×150%＋320×150%＝660 元
C.320÷8×3×150%＝180 元
D.320÷8×3×200%＋320×200%＝880 元
（3）2020 年徐某在乙公司可享受的年休假法定天数是（ ）。
A.5 天
B.10 天
C.2 天
D.15 天
（4）徐某解决与乙公司的劳动争议可采取的方式是（ ）。
A.与乙公司协商，达成和解协议
B.直接向人民法院提起诉讼
C.向劳动争议调解组织申请调解
D.向劳动争议仲裁机构申请劳动仲裁
答案解析部分
一、 单项选择题
1.【正确答案】C
【答案解析】选项 ABD，属于诉讼时效中断事由。
2.【正确答案】C
【答案解析】选项 A，仲裁委员会之间没有隶属关系；选项 B，仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；选项 D，仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。
3.【正确答案】D
【答案解析】选项 A，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构“临时保管 1 年” ，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案“最长不超过 3 年” ；选项 B，单位会计管理机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册；选项 C，银行存款余额调节表属于其他会计资料。
4.【正确答案】B
【答案解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。
5.【正确答案】D
【答案解析】对于粮棉油收购资金的管理和使用应申请开立专用存款账户。
6.【正确答案】B
【答案解析】已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。
7.【正确答案】C
【答案解析】选项 A，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；选项 B，申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样，因此单位不得使用现金银行汇票支取现金；选项 D，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票人应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。
8.【正确答案】B
【答案解析】选项 B，信用卡持卡人可通过 ATM 机等自助机具办理现金提取业务，通过 ATM 机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元。
9.【正确答案】A
【答案解析】选项 A，企业管理服务属于现代服务—商务辅助服务；选项 B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务；选项 C，市容市政管理属于生活服务—居民日常服务；选项 D，文化体育服务属于生活服务。
10.【正确答案】B
【答案解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，甲酒厂销售的白酒，在收取包装物押金时计征增值税，逾期时不计征。收取的品牌使用费属于价外费用，为含税金额，需要价税分离。
11.【正确答案】C
【答案解析】将自产的高档化妆品用于职工福利，应视同销售计缴消费税；由于甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，应按照组成计税价格计算；组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率） 。应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率。
12.【正确答案】A
【答案解析】管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则准予扣除被盗存货损失金额＝40＋5.2－5－10＝30.2（万元） 。
13.【正确答案】A
【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
14.【正确答案】C
【答案解析】财产租赁所得，每次（月）收入 4 000 元以上的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）]×（1－20%）×税率。本题中， （1）修缮费用 1 000 元最高扣 800 元；（2）6 800－262－800＝5 738（元） ，超过 4 000 元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用，应纳税额＝（6 800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04（元） 。
15.【正确答案】B
【答案解析】选项 B，个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税；选项 A，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项 C，高校学生公寓免征房产税；选项 D，老年服务机构自用的房产免征房产税。
16.【正确答案】A
【答案解析】增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额 土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
17.【正确答案】A
【答案解析】选项 B，从衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税，而不是免征；选项 C，开采原油以及在“油田范围内”运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；选项 D，进口原油不属于资源税的征税范围，不征收资源税，而不是免征资源税。
18.【正确答案】D
【答案解析】选项 A，以艇身长度为计税依据；选项 B，以辆数为计税依据；选项 C，以净吨位数为计税依据。
19.【正确答案】B
【答案解析】选项 A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围；选项 C，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围；选项 D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
20.【正确答案】C
【答案解析】 选项 A， 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的， 向国家税务总局申请行政复议；选项 B，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项 D，对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向其所属的省税务局申请行政复议。
21.【正确答案】A
【答案解析】选项 A，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过 4 小时，每周工作时间累计不超过 24 小时的用工形式；选项 B，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日；选项 C，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；选项 D，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
22.【正确答案】B
【答案解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。违约金数额不得超过 10（培训费）÷5（服务期年限）×（5－2） （尚未履行部分）＝6（万元） 。
23.【正确答案】D
【答案解析】选项 A，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者 1 个月工资后解除劳动合同；选项 B，劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可随时通知解除劳动合同；选项 C，劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可随时通知解除劳动合同。
二、多项选择题
24.【正确答案】ABD
【答案解析】法律关系主体的种类包括自然人、组织、国家。
25.【正确答案】ABCD
【答案解析】 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办 （选项 C） ， 业务经办与会计记录 （选项 D） 、会计记录与财产保管（选项 A） 、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查（选项 B）等。
26.【正确答案】AB
【答案解析】企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
27.【正确答案】ABC
【答案解析】选项 D，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，超市销售的农产品需要计征增值税。
28.【正确答案】BCD
【答案解析】选项 ABC，木制一次性筷子、高档手表、实木地板在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，木制一次性筷子批发商不属于消费税纳税人；选项 D，金银首饰在零售环节缴纳消费税。
29.【正确答案】ABC
【答案解析】 在中国境内未设立机构、 场所的， 或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
30.【正确答案】BCD
【答案解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。选项 A，午餐补贴不属于误餐补助，应计征个人所得税。
31.【正确答案】BD
【答案解析】契税的征税范围主要包括：土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。土地、房屋典当、分拆（分割） 、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
32.【正确答案】AC
【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
33.【正确答案】ABCD
【答案解析】职工基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行“企业化管理”的事业单位及其职工；不包括公务员和参照公务员管理的机关、事业单位及其编制内的工作人员。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
三、判断题
34.【正确答案】Y
【答案解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。
35.【正确答案】N
【答案解析】会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分不得少于 90 学分。
36.【正确答案】N
【答案解析】 企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的， 票据保证无效， 但企业法人的 “分支机构”在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。
37.【正确答案】Y
38.【正确答案】Y
【答案解析】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报缴纳增值税。
39.【正确答案】Y
【答案解析】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
40.【正确答案】N
【答案解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
41.【正确答案】Y
42.【正确答案】Y
43.【正确答案】N
【答案解析】工伤保险由单位缴纳，员工个人不用负担。
四、不定项选择题
44.（1）【正确答案】C
【答案解析】 手续费属于价外费用， 应计入销售额计征消费税。本题中价款和手续费均为含税价格，需要换算为不含增值税的价格。应纳消费税税额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）×消费税税率＝（226 000＋33 900）÷（1＋13%）×5%＝11 500（元） 。
（2）【正确答案】B
【答案解析】折扣额与销售额在同一张发票上分别注明，可以按照扣除折扣额后的销售额征收增值税。本题销售额为不含税收入，因此直接乘以增值税税率即可。
（3）【正确答案】D
【答案解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） ，应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率。加工费为含税金额，需要换算为不含税金额。
（4）【正确答案】ABCD
45.（1）【正确答案】D
【答案解析】稿酬所得预扣预缴时，每次收入不超过 4 000 元的，减除 800 元费用为收入额，收入额减按 70%计算。
（2）【正确答案】B
【答案解析】李某的儿子未满三岁，只能扣除一个子女的教育支出；赡养老人支出不按照老人人数加倍；住房贷款利息按照每月 1 000 元定额扣除，不考虑实际支付的利息金额。
（3）【正确答案】A
【答案解析】李某取得的综合所得包括工资薪金所得和稿酬所得。稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。应纳税额＝[全年的工资＋稿酬所得－全年的专项扣除－全年的生计费 60 000－全年的专项附加扣除]×10%－2 520＝2 808（元） 。
（4）【正确答案】BCD
【答案解析】选项 A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。
46.（1）【正确答案】AD
【答案解析】选项 A，劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，甲公司可随时通知劳动者解除劳动合同；选项 B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题中试用期的工资为 3 000 元，转正后为 5 000 元，小于其 80%（即 4 000 元） ；选项 C，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月。
（2）【正确答案】C
【答案解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资，本题安排了补休因此不用计算休息日（6 月 13 日）加班的加班工资。甲公司应支付徐某 6 月最低加班工资为：320÷8×3×150%＝180（元） 。
（3）【正确答案】C
【答案解析】职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足 1 整天的部分不享受年休假。徐某在乙公司可以享受的带薪年休假天数为 5×（5/12）＝2（天） 。
（4）【正确答案】ACD
【答案解析】劳动争议遵循“先裁后诉”原则。
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