2021年初级会计考试5.17下午考生回忆题
《初级会计实务》5.17下午场
一、单项选择题
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
答案：C
解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
2、甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20％的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（ ）。
A、借：固定资产226000。贷：实收资本200000，资本公积26000
B、借：固定资产200000，应交税费——应交增值税（进项税额）26000。贷：实收资本200000，资本公积26000
C、借：固定资产200000，应交税费——应交增值税（进项税额）26000。贷：实收资本226000
D、借：固定资产226000。贷：实收资本226000
答案：B
3、某中外合资化工企业2018年7月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的金额为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，房地产开发费用中的利息支出200万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明；转让办公楼相关的税金333万元；已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。
A、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267万元
B、6000－1000－3000－200＝1800万元
C、6000－1000－3000－200－333＝1467万元
D、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%＝1600万元
答案：A
解析：增值额＝应税收入－取得土地使用权所支付的金额－房地产开发成本－房地产开发费用－与转让房地产有关的税金；财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。增值额＝6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267（万元）。
4、某公办学校购买一栋楼房用于教学使用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累计折旧2000万元。已知当地适用的契税税率为3%，该学校应缴契税为（ ）。
A、75万元
B、105万元
C、0
D、180万元
答案：C
解析：根据契税的相关规定：事业单位（公办学校）承受房屋用于教学的，免征契税。
5、下列各项中，属于事业单位净资产类科目的是（ ）。
A、固定资产
B、本期盈余
C、预收账款
D、上级补助收入
答案：B
解析：选项A，属于事业单位资产类科目；选项C，属于事业单位负债类科目；选项D，属于事业单位收入类科目。
二、多项选择题
1、企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入的科目有（ ）。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业外支出
D、其他应收款
答案：A,C,D
解析：对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行处理。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转入“管理费用”。对于过失人或保险公司同意赔偿的损失，应作“其他应收款”处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，在扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失后应作“营业外支出”处理。对于无法收回的其他损失，经批准后计入“管理费用”账户。
2、某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，可以作为当期进项税额的有（ ）。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额
C、购进免税农产品准予抵扣的增值税税额
D、外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
答案：A,B,C,D
解析：无
三、判断题
1、法律事件不以当事人的主观意志为转移。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
解析：法律事件不以当事人的主观意志为转移。
2、劳动合同双方可以约定试用期，也可以不约定试用期。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
解析：试用期属于劳动合同的劳动合同可备条款—试用期条款，双方可以约定，也可以不约定试用期。
《经济法》5.17下午场
一、单项选择题
1、企业按规定计算缴纳的下列税金，不计入当期损益的是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、房产税
C、增值税
D、车船使用税
答案：C
2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（ ）。
A、某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加
B、现行教育费附加征收比率为3%
C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D、某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：C
解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据；教育费附加“进口不征、出口不退”。
3、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A、农村村民的住宅
B、县城工业企业的办公楼
C、建制镇工业企业的厂房
D、市区商场的地下停车场
答案：A
二、多项选择题
1、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的说法中正确的有（ ）。
A、失票人可以在票据丧失后，依法向票据支付地或被告住所地人民法院申请公示催告
B、公示催告申请书的内容应包括票面金额；出票人、持票人、背书人；申请的理由、事实；通知挂失止付的时间；付款人或代理付款人的名称、地址、电话等
C、公示催告应当在本地影响力较大的报纸上刊登
D、公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
答案：B,D
解析：选项A错误，失票人可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告，公示催告是非诉程序，没有被告；选项C错误，公示催告应当在全国性的报纸上刊登。
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（ ）。
A、劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内
B、在中国境内转让机器设备取得的所得
C、特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内
D、从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
答案：A,B,C,D
解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
3、下列各项中，企业必须进行财产全面清查的有（ ）。
A、股份制改造前
B、单位改变隶属关系前
C、单位主要领导调离工作前
D、清产核资前
答案：A,B,C,D
解析：需要进行全面清查的情况通常有：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前等。
4、下列各项中，属于资产负债表“应收账款”项目填列依据的有（ ）。
A、“应收票据”科目所属明细科目借方余额合计
B、“预付账款”科目所属明细科目贷方余额合计
C、“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额
D、“应收账款”总账科目期末余额
答案：C,D
解析：“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目的期末借方余额减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
三、判断题
1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
解析：无
2、日记账是明细账的一种特殊形式，必须使用订本账。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
解析：日记账，是一种特殊的序时明细账，它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔地进行登记的账簿。包括现金日记账和银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。