入驻商场的化妆品公司如何进行税务筹划？

刘总有一家化妆品销售公司，为一般纳税人，在成都的6家知名商场都有门店，年销售额3000万，销售成本1200万，租金、工资其他成本共计500万，利润1300万，70%都为个人客户，不需要发票。刘总应如何筹划？

化妆品公司正常缴税：

增值税=（3000万-1200万）*13%=234万

附加税=234万*12%=28.08万

企业所得税=（1300-234-28.08）*25%=259.48万

股东分红=（1300-234-28.08-259.48）*20%=159.69万

税费合计=234+28.08+259.48+159.69=681.25万

利润1300万，缴完税实际到手618.75万

方案一：顶层设计-调整公司形态

调整前：商场直接与公司结算。

调整后：30%开票的直接由公司结算，70%不需要开票的由个人独资企业账户结算。个人独资企业个税可以享受核定征收，小规模商贸业综合税负超过2.03%，不用重复缴纳20%的分红个税；除去公司运作成本，利润部分，公司账户转到投资人个人账户属于投资收益，不用重复缴纳分红的个税。实现收益最大化。

方案二：延长供应链-采购环节避税

调整前：商品由供应商直接到公司再到商场

调整后：现在由新设立的商贸型的个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给公司，如此可实现将利润截留在商贸型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

方案三：业务拆分-销售+服务

调整前：商场直接与公司结算

调整后：会员卡+产品销售，运行会员卡销售模式，将收入拆分为会员卡和产品销售收入，会员卡属于服务，按6%征税；

方案四：改变用工模式

公司员工进行劳务外包，跟员工签外包协议，开对公票付款，外包公司可以代发工资和买社保，开具进项发票作为公司抵扣。

方案五：在有税收优惠政策的园区成立有限公司享受增值税返还、企业所得税返还政策。

增值税：按照地方财政所得部分的40%-80%予以财政扶持。

企业所得税：按照地方所得部分的40%-80%予以财政扶持。

增值税扶持比例在20%-40%，企业所得税扶持比例在16%-32%。

交易产生税,而不是做账产生的，交易不同，纳税不同；交易的地点不同，纳税不同;交易方式不同，纳税不同；企业进行节税筹划的最佳时机，在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出安排，最终降低涉税风险，减少整体涉税负担。合理合法的税筹方案请感兴趣的亲们欢迎留言评论！