股东分红税高个税高，节税避税有妙招！

开一个公司，股东分红税负问题值得考虑！ 小编提醒，在六种情况下获得的股东红利，税负完全不同！ 三种行为视为向自然人股东分红，有20％的纳税风险。

　　这三种行为将分红给自然人的股东

　　有20％的纳税风险！

　　一、自然人股东向被投资企业借款的问题

　　风险提示

　　纳税年度结束后，企业生产经营中也未使用的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的分红分配，按“利息、股息、红利所得”项目征收20％的个人所得税。

　　二、留存收益转化为自然人股本的问题

　　风险提示

　　公司留存收益增加资本，可以这样分解为两件事：第一，公司首先以未分配利润分红给自然人股东；第二，股东以取得的红利重新投资企业。 当然，必须代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20％税款。

　　三、资本公积增加自然人股本的问题

　　风险提示

　　企业以股票溢价发行以外的资本公积增加注册资本和股东权益的，应当按照“利息、股息、红利所得”项目，按照现行政策规定计入20％的个人所得税！

　　四、在这两种情况下取得的股东红利

　　可以把税负降到最低！

　　单独或合伙企业的股东

　　个人独资企业和合伙企业缴纳个人经营所得税后，无需重新征税，没有企业所得税和分红税，所以税负相对最低。

　　例如，珠海一家商贸有限公司在2021年初收到一笔业务，预计收入将在300万左右。 如果由原公司接管这项业务，则需要支付13%增值税、25%企业所得税、20%股东分红税等。

　　但是，新设立个人独资企业承接此项业务时，只需缴纳1%增值税、0.06%附加税、核定过后的0.5%~2.1%个人经营所得税，具体如下：

　　增值税： 300w/1.01*1％=2.97万元（疫情年后由3%变为1%）

　　附加税： 2.97w*5％=0.15万元（备注：小规模纳税人可减半征收）

　　个人经营所得税： 300/1.01*10％*20％-1.05=4.89万元（备注：核定应税所得率为10％ ）

　　合计税金： 2.97w+ 0.15w+ 4.89w=8.01万元

　　经营者在交纳这些税后，剩下的钱可以自由支配，所以不会双重征收分红税。

　　企业或个人如何享受地区税收优惠政策？

　  企业可以选择地方政府园区，主体公司到园区成立一家或多家业务匹配的个人独资企业，通过分包主体公司部分业务的形式或者转移收入的方式，把利润部分分包到个人独资企业上，个人独资企业不用缴纳企业所得税和分红税。核定过后综合税率0.5%-3.16%，完税即可自由提取支配账户里的资金，股东分红就只用缴纳几个点的税负就可以自由提出。

　　总结：股东分红的税负是比较高的，辛苦一年的工资下来纳税就去了差不多一半，但也不要选择一些超越红线的违规操作，可以选择地方政府园区的一些政策合理合规解决。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

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