行政事业单位如何加强差旅费的内控管理

1、建立健全公务出差审批报销管理制度

基层单位应当制定结合单位实际的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。

2、加强差旅费事前申请和审批控制

考虑基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写《差旅费审批单》，按制度规定报经单位有关领导批准。如遇有出省、出市出差活动，应先由单位领导批准做出预算，审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。

审批内容包括出差事由、随行人员、预计时间、目的地、乘坐的交通工具等，由单位领导审批同意方可出差，待出差回来实际报销时，应提供《出差活动审批单》，这样经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。

3、强化差旅费支出报销审核

出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。财务审核《差旅费报销单》时，先核对《出差活动审批单》，核实出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通、住宿等票据是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。