原创｜带队下企业做尽职调查,好奇加了加一张记账凭证
注册会计师,法务会计师,“税务规则思维”创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,从规则与原理角度讲解税法;从律师视角看税法,为数百家企业提供涉税安全方案与风险隔离,税企争议专家,擅长危机公关,被誉为“理论与实战完美结合者”！
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带队下企业做尽职调查，因为好奇加了加一张记账凭证所附的发票，发现结果不对。一找原因，有一张发票金额是8万元，但会计做的记账凭证入账金额是7.5万元。这是怎么回事？
“房老师，是这样的，这张发票对方开多了，实际只有7.5万，也只付了7.5万。考虑到退回重开太麻烦了，再说也没有少缴纳，反而对方多纳税了，我们也没有抵扣。相当于税局占了便宜。发票金额大于入账金额，应该没有什么问题吧。
说是没有问题，但有就是大问题！
税务稽查时，一张一张加发票金额的可能性很小，但如果铁了心或者是有人举报或者上级领导有指示要查办你，自然会一个一个加发票金额的。一旦发票金额大于入账金额被查出来，就可能触碰的高压线——虚开，弟子班的学员懂得发票的规则之后是肯定不触碰的。
你以为你依法纳税，你也想依法纳税，但，没有点真才实学，在目前中国这个法制背景下结果却严重违法了。
万幸的是，这是一张普通发票，只不过5—50万元的罚款而已。假如是专用发票、假如税率是13%，税额就过万了，就刚刚够上刑事立案标准了。也就是说如果是专票，领导要办你，完全可以把你先关进去，再慢慢审理。会计听到这可能吓的汗都冒出来了。
再次提醒各位弟子：虚开虚抵，这个高压线，万万不能碰。
按《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票开具内容必须与实际经济业务相符，如果不符，就是虚开。
发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户账号、商（产）品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等。
一笔7.5万元的经济业务，却开了8万的发票，这张发票就是虚开，开具的单价、金额与实际经济业务不相符。你按7.5万入账，就是堂而皇之地招认了是虚开的发票。明知是虚开的发票，却收取、入账，构成了典型的虚开发票。
所以，按照规格发票开多了，属于开票有误，必须退回去重开，这是正确的操作方法。
会计说，最开始谈的价格是8万元，按这个金额开了发票，但随后对方给了0.5万元的折扣，重新谈成7.5万并付款。对方嫌麻烦不想退回发票重开，想着反正发票金额高于实际金额，没有少纳税，就老老实实直接入账了。
这样情况下何如规避被认定为虚开呢？补合同。合同决定税，企业缴纳多少税，不是会计说了算，而是由业务决定，业务是有合同决定的。
如果真是样，当然就不是对方开多了票，而是事后给了个折扣。真是对方给了折扣、折让，会计上就应该按折扣、折让处理，这时，应该补一个关于折扣、折让的约定，以修补虚开发票的风险。
弟子问：老师合同还没有补呢？稽查来了咋办？举起你可爱的双手告诉稽查：合同正在补签中或者正在督促对方红冲发票，重新开具，让这类风险扼杀在办理状态。这就是发票的规则，稽查来了只要抓不到企业反向证据，我们就是对的。
昨天收到内蒙古一个税务稽查局电话求助，在体制内工作了20多年，在会计看来应该水平很高，但是他最近碰到了一件头疼事，他们查到一家建筑施工企业，涉嫌虚买1000万水泥大沙发票冲抵增值税、所得税，还查到了两家企业老板娘个人账户资金回流950万，应该说是人赃俱获，但是对方都说业务真实，至于资金回流企业解释说：那是两个女人之间的事儿，跟公司什么关系？总之虚开发票的事拒不承认，双方都认为之间业务是真实的。他们没有办法就转公安，公安回复，证据不足，不予立案，理由是：双方都认为业务真实，我们公安也没有办法，这案件没法查。
问我怎么办？这类问题的确不好办，我能有啥好办法？购销双方都认为业务是真正，稽查就必须找到业务不真实的证据，才能认定企业虚开，仅仅依靠资金回流，公安说证据不足是有道理的，要想认定企业虚开还要过检察院和法院的关，人生苦短何必为难对方呢？该放的时候就放手吧！！
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《名师弟子班招生简介》
《举办弟子班初心》
《房老师有话说》
《课程系统》
一、增值税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约260个案例）
1、如何把控价外的增值税；
2、增值税进项抵扣的规则；
3、简易计税与一般计税哪个更划算，如何选择？
4、三流合一“偏方”，系增值税界最大的谣言和谎言；
5、发票与增值税纳税义务发生时间的关系与把控；
6、面对虚开质疑，如何突出重围？
7、，，，，，
二、所得税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约200个案例）
1、汇算清缴时没有取得发票，到底扣不扣？风险如何把控；
2、如何理解：做账依据会计准备，纳税才依据税法？
3、所得税税前扣除三步曲，三性原则、权责发生制原则如何把控？
4、所得税避税与反避税的条款是怎么一回事？
5、增值税与所得税、税会差异的把控要点；
6、；；；；；；；；；
三、个税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约100个案例）
1、如何正确理解个人所得税“正面清单”征税原则？
2、如何理解个人所得税：有所得，不一定纳税；没所得，不一定不纳税？
3、个人所得税征税与管理：交了，不一定正确；没交，不一定就错误
4、把控个人所得税与股权架构的关系，如何做顶层架构设计？
5、成立、注册、重组、分立、合并等过程中如何把控老板的个税？
6、；；；；；；；；；
四、大数据下税务稽查应对与维权（约100个案例）
1、正确把控稽查与评估的关系；账，做的太完美的会计，不是好会计；
2、如何正确理解：稽查过关是会计涉税工作的出发点和落脚点？
3、为什么说：太老实的人，当不了好会计？
4、面对稽查你将如何正确的准备？揭秘稽查真相，澄清误区谣言；
5、全面颠覆对税法认知，全程案例、参与越多，收获越大；
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五、纳税筹划8招72计（约80个案例）
1、优惠政策筹划法--胜战计；（10个案例）
2、纳税主体筹划法--攻占计（10个案例）
3、交易结构筹划法--敌战计（10个案例）
4、巧签合同筹划法--并战计；（10个案例）
5、纳税基础筹划法--混战计；（10个案例）
6、；；；；；；；；；
六、财务人员的财务思维（约50个案例）
1、无税不经营，商业模式与税收的关系；
2、纳税义务是不确定的，谁来承包你的税务风险？
3、可怕的税务风险，财务人员如何自我保护？
4、必须澄清的关系，你和你的公司？
5、必备的税务知识：申报是你的义务，错误申请该谁来负责？
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七、中小微企业银行融资贷款套路与规则分享（约200个案例）
1、如何编制一套完美的银行贷款报表？
2、银行对贷款企业八大基本要求
3、贷款过程中的九大难点、重点，如何把控？
4、贷款过程中常见12个问题解析
5、银行融资会计风险与如何自我保护？
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《上课模式》
1、面授：课程特色不规范的环境下如何聪明办税，需要学员展开讨论互动，所以只有面授才会有效果；要求每个学员全程参与、积极互动；
2、地点：郑州，开课前通知具体地点；
3、人数：确保课程质量每班限30人；
4、时间：每月原则上2天，均在周末；
5、费用：36800元，包食宿，五星级酒店；
6、承诺：课程结束觉得不满意，无条件全额退费；
7、招生：第一期计划招生20人，实际报名22人；第二期计划招生30人，实际招生40人；欢迎报名参加第三期弟子班；
8、寄语：没有两把刷子，哪敢打搅你！！！！