狼来了?! 税局调查悄然回归, 已讨回千亿欠税
不少人听到“税局调查”可能都会有些惊慌和不知所措。
我们想说的是，如果当事人自己知道，确实存在一些不合规的地方，建议当事人在税局实地调查前“主动披露”，并且积极配合税局的调查，展现良好的合作态度，那么一般可以争取最大程度的减免罚款。
这样的话，房东可能避免税局之后的”更高罚款“。
→ 那么，面对税局调查，如何才能尽快止血，将伤害减到最低？
如果说，当事人已经有不小心出现错误的情况，比如说因为“不小心”的疏忽而造成漏报税务。
这种情况下，当事人面对税局的调查，一定要诚实并积极配合，并且向税局解释清楚并附上详细的证据，来证明自己的说法。
因为税局最终认定当事人是“故意”还是“疏忽”，将对结果造成非常大的影响。
同时，如果税局认定当事人是“疏忽”而非“故意”为之，并且当事人能够积极配合税局调查的话，那么税局一般对于当事人的罚款也会相对减低。
→ 税局通知要过来检查，怎么准备比较好？
重要提醒：在接到税局的信件后，一定要第一时间联系您的会计或者税务顾问，千万不能往后拖。
因为越往后拖，就代表向税局表明合作态度和寻找合理理由澄清事实的可能性越小，税局就越有可能会对当事人形成负面评价。
另外，如果税局前来调查的话，“提前通知”的情况下一般都是会表明需要当事人提供哪些材料的。
建议当事人积极配合税局的调查，提供他们所要求的资料。
→ 关于税局检查的一些专有名词？
需要指出的是，税局检查可能分成几个层级。
比如说，常见的是税局会联络当事人，要求当事人提供一些特定的信息或文件，让他们进行相关的税务检查。
如果当事人并没有照着税局所说的把相关资料给上交出来，那么税局一般就会进一步发给当事人一封Information Notice（索要信息通知），依法来要求当事人必须将税局索要的相关信息给交出来，以便协助税局进行调查。
不过需要注意的是，即便税局事先并没有先联络当事人，要求当事人交出特定信息或文件，税局也可以“直接”核发Information Notice（索要信息通知）给当事人。
另外，在必要的情况下，税局也会征求法庭的许可来核发Information Notice，如此一来就等同于是“强制”当事人必须把税局索要的资料给交出来；否则的话，税局可以请法庭来裁定，基于当事人所欠缴的税金来处以罚款，并且当事人无法针对法庭已准许核发的Information Notice来提出上诉。
→ 一般来说，Information Notice会告知当事人：
哪些文件或信息是需要提供给税局的；
如何以及何时需要提供给税局；
当事人的上诉权利。
如果当事人并不同意税局所核发的Information Notice，认为税局所要求上交的资料是不合理的，或者根本是与检查无关的，可以告诉负责的税局官员。
而如果沟通过后，负责的官员仍然认为有必要跟当事人索取这些文件或信息，他们也会告诉当事人原因。
要是当事人仍不同意负责官员的要求，一般可以进一步向法庭上诉，在这方面税局届时会告知当事人如何来提出上诉。
不过需要注意的是，就如同上面说过的，如果当事人收到的Information Notice是由法庭所准许核发的，那么当事人是不能够提出上诉的。
另外，如果税局索要的属于“法定纪录”（Statutory Records），当事人同样不能提出上诉：
货品或服务的供应纪录；
从另一个欧盟成员国所购入的货品；
和生意有关的从欧盟以外地区所进口的货品。
→ 如果不遵从Information Notice的要求会怎样？
当事人要是不照着Information Notice上的指示来做，税局是可以向当事人处以罚款的。
并且，从他们向当事人处以罚款的那天起，如果当事人仍旧不愿意遵守Information Notice的要求，税局每天还可以多开罚额外的罚款，直到当事人遵从要求而把相关资料给交出来为止。
同时，税局也可以寻求法庭途径，要求法庭根据当事人所欠缴的税金来处以罚款；通过这些方式来逼迫当事人就范。
→ Notice of Inspection（检查通知书）？
除了向当事人索要相关的信息或文件，税局也会考虑采取“实地检查”，也就是实际拜访当事人的营业场所来进行检查。
一般来说，税局会以电话或信件的形式来与当事人联络，安排好一个到访检查的时间。
通常税局最晚会在到访的7天前告知，如果当事人认为时间上不方便的话，需要尽早联络税局来修改日期。
不过需要指出的是，即便税局无法取得当事人的同意，税局还是可能会前来检查，并且一般还会给当事人额外的通知，告知当事人自己要来检查了。
这个时候，税局通常会给当事人发一封Notice of Inspection（检查通知书）↓
税局一般会在来信中，告诉当事人税局官员过来检查的具体日期和时间，同时给予一定的时间来准备。
比如说，税局在7月15日的来信中提到，他们把检查的时间安排在了8月29日的上午10点。
但当然，税局也有可能不告知当事人检查的具体时间，比如说只告知当事人，税局官员会在8月15日至8月30日之间的某一天进行检查；或者说，税局也有可能把检查的时间给提前。
如果当事人觉得税局安排的时间实在不合适的话，可以打电话给税局要求更改。
此外，税局一般会在来信中说明他们想要检查的资料，通常这些资料他们在现场检查的时候就会看了。
如果需要的话，他们还会要求把一些资料给带回税局继续检查。
如果要这么做的话，他们一般会告诉当事人原因是什么，并且给当事人一份收据。
在检查的时候，如果当事人自己不负责记账和保存相关纪录的话，税局一般会和公司或店内负责记账/登记商业纪录等的相关人员来交谈。
税局一般会问这些纪录是怎么记的，都包含哪些内容等等。
或者说，税局也会问一些关于当事人生意上的问题，以便对该生意有所了解，比如说：
当事人生意的简单背景，运作方式；
当事人的商业纪录和票据都是怎么保存的、平时如何记账的；
如果税局认为有必要的话，还会对当事人的个人财务情况做个了解。
税局到访检查可能进行几个小时，但也可能需要几天的时间，必须根据该企业的规模和事件的复杂性来判断。
一般来说，税局会让当事人知道检查预计需要花费多久的时间。
如果当事人有税务顾问/代表的话，也可以让顾问/代表来和税局打交道，或者直接来到现场；但是当事人需要提前告知税局。
税局检查完之后，一般会在2至4周左右回信，告知检查的结果。
如果税局对检查过程中的某一点有所怀疑，他们也会进一步和当事人说明。
比如说：当事人是做外卖店的，税局在检查的过程中对来店里的顾客的实际人数有所怀疑，他们便会问当事人一系列的相关问题。
→ Unannounced Visits（突击检查）
还要指出的一点是，除了上面提到的情况，必要的时候税局还会做出“突击检查”。
在进行检查前，税局官员一般会提供下列文件以示证明：
负责检查的税局官员的身份证明文件；
一份Notice of Inspection（检查通知书）；
关于税局“合规检查”（Compliance Checks）的法定信息说明文件，用以告知当事人的权利等，以便当事人了解流程、做出判断。
需要说明的是，当事人对于税局所核发的Notice of Inspection（检查通知书），是有拒绝他们检查的权利的。
不过如果当事人这么做的话，税局通常会进一步采取行动，要求法庭来核准他们的Notice of Inspection。
而届时如果税局拿着已经由法院核准的Notice of Inspection前来的话，当事人若还是拒绝让税局检查，那么税局可以向当事人处以罚款的；并且，从他们处以罚款的那天起，如果当事人仍拒绝检查，税局每过一天还能多罚当事人额外的罚款，直到当事人配合检查为止。