我就这样做抗击COVID-19捐赠自产货物税会处理

重要提示：

本文著作权（解释权）属原创作者，或资料提供者；

财税微波 仅提供传播平台，不代表本平台立场；

若有侵权问题，请联系我们，以便及时处理；

可文末留言/添加微信，与丁潇 或 齐至德（dale)，或 作者 联系，进一步沟通交流。

以下本文。

摄影：董浩

有朋友问我这样一个问题：

在这次疫情中，我们公司向市承担疫情防治任务的定点医院捐赠自产药品抗菌液，产品的市场价值100万元（成本70万），医院给我们公司开具了物资接收函，注明了捐赠物品名称、规格、数量。

问我应该怎么做账和填报申报表。

我认真地想了之后，觉得照下面这样做，简单、务实，符合要求。

1、根据捐赠物资接收函做捐赠支出

借：营业外支出 70

贷：库存商品     70

2、将 该自产产品耗用的原材料等进项税额7万元转出

借：营业外支出-抗疫公益性捐赠  7

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7

3、增值税申报表填报（只考虑本笔业务）

4、企业所得税申报表（只考虑本笔业务）

季度预缴纳税申报表（A类）根据会计核算直接填报，本项捐赠已经体现在利润表，一般企业季度预缴没有调增项，根据会计核算结果填报并按要求填报可享受优惠政策即可。

2020年度企业所得税汇算清缴申报，填报表A105070\A105010\A105000。