减税战争爆发！各大职业PK，谁节省更多？

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日前，澳大利亚联邦政府公布了2018年预算案。预算案确定了三大目标，即促进经济增长、恢复财政盈余以及减税。其中，包含实施减免个人所得税在内的税收改革成为此次预算案的重中之重。

新预算案的最大亮点是通过调整未来7年的个人所得税征收标准进行减税。目前澳大利亚个人所得税的起征点为年收入1.82万澳元，以3.7万澳元、8.7万澳元和18万澳元为分界线依次征收19%、32.5%、37%和45%的个人所得税。预算案以“更低、更公平、更简单”为导向，逐渐对个人所得税征收系统进行简化。

作为一项为期七年的大规模个人减税计划，它将面临多次投票和参议院讨论之后才能实现。如果这项计划得到参议院的支持，降低个人所得税计划将分三个阶段来实现。

第一阶段，从2018年7月1日起，32.5%纳税率的纳税上限将从8.7万澳元扩大到9万澳元；新的税收抵免措施将在未来4年内使中低收入者获得每年530澳元的减税。

第二阶段，降低中等收入者的所得税课税门槛。一直持续到2024-2025财政年，不同纳税比率的上限将有不同程度提高。

第三阶段，在7年后的2024年实施新税收改革政策，即个人税收制度将大幅简单化和扁平化。届时，37％的固定税率将被取消，年收入4万澳元至20万澳元的纳税比例都将划归至32.5%。

在此次新个人所得税减免计划下，澳洲政府承诺将为1000万澳大利亚人节省税赋开支。那么减税大战之下，谁是最大的受益人呢？

如下图所示，护士、木匠、社会工作者和卡车司机，这些职业工作者是这场减税大战中的赢家，2019年可享受530澳元税收减免。但与2025年外科医生可获得的税收减免相比，这些减免额似乎微乎其微，2025年外科医生每年可获得减免税7,225澳元。

那些收入较高的人群在计划后期受益更显著，而收入较低者受益效果显得更温和、速度更快。

在今年的预算案中，澳大利亚财长莫里森强调，根据个人税收计划，94％的澳大利亚纳税人将支付每1澳元不超过 32.5澳分的税。如果我们保持原税收体系不变，这一比例为63％，而不是94%。

莫里森还表示，10年以上的税收系统改革成本为1400亿澳元。该项计划在成为法律之前仍需得到参议院的支持，一旦通过，近千万澳大利亚人将从中受益。

此外，新预算案强调投资对经济增长的重要性，承诺将对所有企业降低企业税率。联邦政府承诺坚持为期10年的企业税减免计划，到2026-27年所有公司享受25%的优惠税率。

还有研发税收奖励，即对30亿的研发税收奖励制度进行深入改革，旨在防止企业日常活动用于减税申报，并切实奖励研发强度高的企业。

针对澳政府这一税制改革方案，安永澳大利亚首席经济学家认为，政府希望通过税收减免直接刺激经济，特别是个人所得税减免有助增加消费，但减税效果并非立竿见影，还需时间考验。

根据预算案，2018/2019财政年度预算赤字的起点是145亿澳元，计划在两年内实现盈余。此外，净债务可能在本财年达到峰值，占国内生产总值的18.6％，计划在3年后降到14.7％。同时,设定税收不超过国内生产总值23.9％的比例上限。分析人士普遍认为，这是一份大选前中规中矩的预算，希望获得选民的普遍欢迎。但是，澳政府所期待的财政收入增加将在很大程度上依赖世界经济持续向好和大宗商品市场的乐观表现。