餐费最新最全的报销、入账、扣除方式

最近我们看到了这样一条新闻：

在某地方市委巡察组对某街道进行提级巡察时，发现了8张来自全国不同地方，金额大小又不一样的餐饮发票，但这8张发票后附的菜单居然一模一样。

经调查：

根据报销制度，工作餐发票后面应附菜单，但报销人制度意识淡薄，买单时未向店家索要菜单，导致报销时无法提供；财务人员工作不负责任，对报销票据不但不严格把关，还违反财务规定帮助报销人伪造菜单作为报销凭证附件；分管领导把关不严，失于监管……无独有偶，我们发现，不少公司同样要求餐饮费无菜单的一律不予报销。餐饮费报销需要附菜单吗？税法上是如何规定的？餐饮费该如何入账？进项税可以抵扣吗？能否全额税前扣除？个人报销餐费要不要交个税？今天我们一次性给大家说清楚！

一、税局明确餐费报销不需要附菜单

增值税发票开具指南规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

税务目前并无强制要求公司报销餐饮票时必须要附上对应菜单菜谱明细清单。企业的报销要求具体请参考企业的相关报销规定。

上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

从上述税务局答疑可以看出，税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销。

所以，餐饮费报销附菜单，仅仅是公司内部财务的管控手段，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

二、餐费如何入账？今天起，就按这个来！

一说到餐费，大家马上会想到“业务招待费”，但并非所有的餐费都入业务招待费。

由于业务性质、报销人员等不同，餐费入账也是不一样的，下面我们给大家做了一张图，请对照入账~~~

1、差旅费

员工出差过程中发生的符合标准的餐费100元属于差旅费，允许全部在企业所得税前扣除。

借：管理费用-差旅费 100元

贷：库存现金 100元

2、会务费

公司召开市场会议过程中发生的餐费10000元属于会务费，允许全部在企业所得税前扣除。

借：管理费用-会务费 10000元

贷：库存现金 10000元

提醒：

会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

3、董事会费

公司召开董事会过程中发生的餐费2000元属于董事会费，允许全部在企业所得税前扣除。

借：管理费用-董事会费 2000元

贷：库存现金 2000元

4、职教费

公司员工岗位技能培训过程中发生的餐费1000元属于职教费，允许按照工资总额的2.5%在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

借：应付职工薪酬-职教费 1000元

贷：库存现金 1000元

5、福利费

在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工加班加点或在公司外作业影响返回就餐等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费，允许按照工资总额的14%在企业所得税前扣除。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出须计入招待费。

6、业务宣传费

企业因销售业务洽谈会、展览会过程中发生的餐饮费用9000元属于业务宣传费，允许按照营业收入总额的15%在企业所得税前扣除。

借：销售费用-业务宣传费 9000元

贷：库存现金 9000元

三、餐费可以抵扣进项税吗？

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

注意：

1、取得餐饮费专用发票怎么办？

为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。

2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？

全额认证抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。

四、餐费税前扣除是如何规定的？可以全额扣除吗？

实务中，并不是所有的餐饮费都可以直接税前扣除的，根据业务的不同，扣除方式也不同

注意：

会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明餐饮费真实性的相关证明材料。

1、餐费计入会议费、董事会费

证明材料包括但不限于：会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）、增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。

2、餐费计入差旅费

证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，餐饮费发票为出差地的发票，人员和人员名单与派出的人数相吻合等。

3、餐费计入业务招待费

证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，招待地点、招待人员的详细情况,餐饮费增值税发票等。

4、餐费计入业务宣传费

证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，开展宣传业务资料,餐饮费增值税发票等。

5、餐费计入福利费

证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，餐饮费增值税发票等。

6、餐费计入职工教育经费

证明材料包括但不限于：相关的审批手续齐全，相关培训资料，餐饮费增值税发票等。

以上就是关于餐费报销的知识点啦！还有疑问的伙伴欢迎拨打双诚财务热线随时咨询，我们会有专业的人员为您解答！400-187-3012