财务主管、会计各岗位工作流程
一、财务主管岗工作流程
（一）月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
①.查询当月应交税金、地方税的明细账
②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录
③.编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用—房产税/土地使用税等
贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等
2、结转当月增值税
（1）结转当月增值税
①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账
②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录
③.编制相应的会计分录将其转出
借：应交税金—应交增值税（销项税额）
—应交增值税（转出多交增值税）
贷：应交税金—应交增值税（进项税额）
—应交增值税—已交税金（本年数）
—应交增值税—转出未交增值税
（2）转出当月未交或多交的增值税
①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额
②.编制相应的会计分录将差额转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增值税
或如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
3、计提当月主营业务税金及附加
①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入
②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额
③.根据计算出的金额编制相应的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城建税
其他应交款
4、计提当月所得税
按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
借：所得税
贷：应交税金—--应交所得税
（二）复核会计凭证
1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核
2.发现有编制会计凭证出现差错的情况
3.提请各核算岗改正
4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出
5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单
6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
（三）编制以及出具会计报表
1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核
2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账
3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存
4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确
5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账
6.出具会计报表
注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具
（四）编制财务分析报告
1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息
2.编制财务分析报告
注：1.3月和9月为季度财务分析；
2.6月和12月为半年和年度财务分析；
3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具
（五）编制现金流量预测表
1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对
2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细
3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表
4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表
注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前
二、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
（2）人工费、福利费发放
3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。
（二）银行存款收付
1、
2、 银行付款
日常性业务款项
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在 部门，一律不办理付款业务。
三、税务核算会计岗工作流程
（一）抄税
1.按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票
2.与销售核算岗核对收入金额
3.整理并装订发票存根
4.打印《发票使用明细表》并按月装订成册
5.每月6日前去税务局抄税
（二）抵扣
1.收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联
2.每月30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证
3.按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联
4.与财务系统核对当月进项税额
5.装订抵扣联
6.打印抵扣联清单并装订成册
（三）申报税款
1.每月10日前填写各类税款申报表
2.传财务主管岗审核
3.财务部主管签章
4.申报
5.登记税票
6.申报表归类保存
（四）税款交纳
1、税款缴纳
①.填写付款审批单
②.财务部主管审批
③.填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续
④.登记资金计划表
⑤.签收出纳传来的银行进账回执
⑥.在税票登记本中注销相应的税票
⑦.编制凭证
（1）完税
借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税
—所得税—企业所得税/个人所得税
—其他应交款
贷：银行存款
（2）划卡
借：银行存款—国税卡/地税卡
贷：银行存款
（3）从卡中完税
借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税
—所得税—企业所得税/个人所得税
—其他应交款
贷：银行存款—国税卡/地税卡
(4) 公积金
a.签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证
b.填写付款审批单
c.财务部主管签字
d.传出纳岗缴款
e.签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根
f.编制记账凭证
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金
贷：银行存款
g.登记公积金辅助账后传主管岗复核
(5) 养老金
a.签收税务岗申报开具的养老金缴款凭证
b.填写付款审批单
c.财务部主管签字
d.传出纳岗缴款
e.签收出纳岗传来的养老金缴款凭证存根
f.编制记账凭证
借：管理费用——养老金
其他应付款——养老金
贷：银行存款
g.传财务主管岗复核
四、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、 购进
①.审核付款
②.督促报账
③.审核发票和固定资产调拨单
④.查询已付款情况
⑤.编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款
⑥. 传财务主管岗复核
2、 计提折旧
①.根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产
②.对应固定资产 原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧
③.编制折旧计算表
④.编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧
⑤.传财务主管岗复核
注： （1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
3、固定资产清理
(1)盘点
1.年中、年末相关人员进行固定资产盘点
2.整理固定资产明细表
3.出具盘点报告
①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
(2)清理报废
1.定期组织相关人员对固定资产进行核查
2.督促处置已报废及长期闲置的固定资产
3.核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况
4.审核固定资产清理转出报告
5.编制记账凭证
①注销固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
②收到清理收入
借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用
借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或 借：营业外支出
贷：固定资产清理
⑤传财务主管岗复核