个人独资企业核定征收可以解决高利润行业税负

个人独资企业核定征收可以解决高利润行业税收

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对于企业解决成本票、企业利润虚高导致企业所得税税负高的问题，想必很多企业都会想到个人独资企业核定征收，因为个人独资企业不需要缴纳企业所得税，这对于企业来说就减低了一大部分税费。企业所得税的征收方式一般是根据企业的利润而定，企业的营业额减去企业的所有成本支出，剩下的利润就是企业的应纳税所得额，企业的所得税就是再用应纳税所得额乘上25%，这样一看企业有四分之一的利润都要用来缴纳税款，这无疑是企业头疼的问题。

解决企业所得税的问题，个人独资企业的核定征收对于企业在所得税上节税高达90%，个人独资企业核定征收是不管企业的营业收入，成本的，企业还可以不设立健全的账目账本，这对于企业利润虚高来说是非常有优势的。

核定征收的由来一开始是税务机关对一些中小企业账目账本不健全，无法清楚的核算企业的利润的企业采取的一种强制征收企业的所得税的方式，后来很多企业发现企业采取核定征收相比企业查账征收节税很多，就逐渐演变成为一种税收优惠政策。很多经济发展不平衡，财政收入不多的地区就会利用这种税收优惠政策来吸引企业入驻当地，来增加地方的财政收入。但是核定征收企业自己去税务局申请，税务不一定会买账，所以企业想要自己去申请企业采用核定征收的方式基本不可能。企业只有在有税收优惠政策的园区才可以享受到核定征收，这也算是一种保护主义。

大家也应该知道核定征收政策不是特别稳定，年初的时候上海的核定征收政策取消后，大部分的企业都往山东、浙江、江西这些地区注册个人独资企业，现在这几个地区的核定征收政策也取消，全国还有一小部分园区还可以核定征收，具体的政策就是核定企业的行业利润率为10%，再按照五级累进制计算个人所得税，税率在0.5%-2.1%之间，综合税负不超过3.16%。

个人独资企业核定征收:

具体的税种和对应的税率

增值税：1%

个人所得税：0.5%-2.1%

附加税：0.06%

个人独资企业特别适合解决高利润行业的税收问题，可有效的降低企业所得税，优化企业所得税问题。降低高收入人群个税，使企业的涉税行为更加规范。

举个例子：企业有400万的利润，需要依法缴纳25%的企业所得税和20%的分红税，这对于企业来说是非常高的税费，企业为了降低这一部分税费可以考虑在园区成立一个个人独资企业来解决，将这400万的利润以业务分包的形式跟园区的个人独资企业签订业务合同就可以解决了。

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

纳税总额：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

企业完税后，账户上的钱可以自由支配了，也不需要在缴纳分红税，同时个人独资企业还可以开具增值税专用发票，可以抵扣增值税。高利润企业利用个人独资企业节税高达90%，是不错的节税小工具。

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