【问问丽莎】贷款利息可以当作海外房东的免税开支吗?

我是海外房东，请问我贷款的利息可以抵扣吗？

莎粉

丽莎会计行

贷款利息是可以算做免税开支的。严格来讲，2017年4月开始，税局对于住宅地产的贷款利息是否可以被认为租房开支的规定做了改变，到2020年4月6号之前，税局逐步缩小了可以认定为开支的贷款利息比例。2018-2019年是50%，2019-2020年是25%，从2020年4月开始，贷款利息就不会被认定为开支；但是税局同时制定了一些税收减免政策，对于按照20%税率缴纳个人所得税的人是没有什么不利影响的。

那请问我往返英国的机票费用可以抵扣吗？

莎粉

丽莎会计行

对于往返英国的机票来说，按照规定只有100%用于生意的支出才可以用来抵扣，如果往返英国不完全是为了租房的生意的话，一般是很难抵扣的。如果抵扣必须要保留好证据，以便向税局证明这个费用完全是因为租房生意产生的，没有任何私人的用途在里面。

怎么能够证明我的往返机票没有私人目的呢？

莎粉

丽莎会计行

税局会结合很多因素来考虑，比如说您说完全是为了租房的生意，但是如果除了坐飞机来还有其他的方法可以解决，那么税局就有可能认为不是100%为了生意；再比如，您来的时候有没有和家人一起，如果和家人一起的话，税局也会倾向于认定为是旅行而不是100%的商业目的。还有如果是房屋出现纠纷等情况，确实需要房主本身出面处理的话，一定要把相关的文件证据和记录留好，以证明确实是为了处理纠纷来的。

我们公司是做东北菜的，是按照平税率交的，请问凉菜可以不收VAT 吗？

莎粉

丽莎会计行

按照餐饮行业的惯例和对于VAT的规定，对于在经营场所消费的食物（堂吃），不管是热食还是冷食，一般都是要按照20%的税率来征收VAT 的。如果冷食是零售卖给消费者，消费者打包带走，不在经营场所消费的话，可以按照Zero-rate就是说可以不收客户的VAT。对于Zero-rate的部分，也是要上报给税局的，因为Zero-rate并不属于豁免VAT的部分。

我有一间leasehold的店，这个leasehold还剩一年就到期了，我现在准备买freehold的200k的房子，那么我能算是first time buyer吗？

莎粉

丽莎会计行

如果您的这个leasehold不是住宅的话，并且您购买的房子是用来自己居住的话，我们认为是可以算做first time buyer的。

那如果我一家人之前一直是住在Leasehold的店楼上，请问这样的话，我还算不算是First time buyer？

莎粉

丽莎会计行

按照税局对于first time buyer的规定，如果您之前买的这个leasehold在买的时候没有超过21年。一般来说，也是可以算作First time buyer的。

如果这个Leasehold超过21年了呢？

莎粉

丽莎会计行

如果超过21年的话，店楼上被认定是住宅（Dwelling）的话，我们认为是不能被认定为First time buyer的。

我要办签证，我律师和我要SA302，让我和会计师要，我会计师说只给了SA100，请问这两个一样吗？能代替吗？

莎粉

丽莎会计行

SA302指的是您递交完自雇年报后，税局给您的一个账单，告诉您挣了多少钱，交了多少税。如果您递交的是纸质申报的话，税局会给您邮寄纸质版本，如果是在网上递交的话，可以在网上账户里面查看。SA100指的是递交的税收申报表格。简单来说，SA100是个过程，SA302是个结果，两个是不一样的，不能代替的。