个人独资企业核定征收在税务筹划中的应用

一、企业经营中会遇到的纳税情况：

1、企业所得税——小微企业5%和10%，正常是25%；

2、股东分红涉及个人所得税——20%；

3、以上综合税负可达40%；

4、公司如有无票支出，或者缺少进项费用等情况，会造成企业利润虚高的情况；

5、如果请专家或者兼职人员，那么个税如果由公司承担，成本会增加很多怎么办？

企业在正常经营过程中，会遇到各种各样的税务问题，大多数情况下都是因为无法提供凭证造成利润过高，或者在分配利润时，企税个税高等。

二、税务筹划中个人独资企业的运用：

个人独资企业与有限公司在纳税上的不同点：

1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税：这里就省了25%的税负；

2、个人独资企业缴纳的是生产经营所得的个人所得税，也就是说：投资人可以将企业公户的钱随时转到个人账户，只要在纳税期内把税款缴足就是合法的；这里就省去了分红时的20%的个人所得税；

3、个人独资企业可以享受核定征收政策，核定应税所得率后，企业实际的个人所得税税率为：0.25%-2.1%之间，这样和有限公司分红个税20%比较，相差是不是很大了？

个人独资企业与有限公司在经营上的区别：

1、个人独资企业的企业名称一般是**中心，有限公司名称则是**有限公司，我们见到的有限公司比较多；

2、在债务承担上不同：个人独资企业是无限责任，也就是个人独资企业与投资人是绑定的，相当于一个主体；有限公司（除一人有限公司外），只要不是恶意的债务，那么他承担的就是有限责任；当然，债务问题咱们不聊了，没意义；

3、企业规模上：有限公司有注册资本一般比较大（当然现在都是认缴，呵呵）；个人独资企业不显示注册资本；

4、人员方面：有限公司和个人独资企业没有区别，都可以雇佣员工；

5、对外经营方面：个人独资企业和有限公司没有区别，个人独资企业也分小规模纳税人和一般纳税人；增值税税率都相同，也都是以企业性质存在的。

为什么要采用个人独资企业的形式对外经营业务？税务筹划中个人独资企业为什么有优势？

1、税率低，这个是最主要的：小规模个人独资企业的税率一般为0.25%-3.3%之间；（增值税+附加税+个税）；也就是说企业年营业额400万，税费支出约12万到13万，剩余的利润全部都是投资人的了。而有限公司400万利润，需要缴纳160万的税费。

2、个人独资企业更符合核定征收条件，核定征收情况下无需提供费用成本等支出凭证，对于无法提供支出凭证或者利润较高的企业来说，这是一个很大力度的优惠政策。

3、设立简单，方便，在税收洼地注册，异地经营，全程托管；节税、省钱、省力、省心。

现在全国哪里可以对个人独资企业有核定征收的政策呢？

北京、山东、黑龙江、江西、河南、浙江都可以享受个人独资企业的核定征收，需要在经济园区注册企业，异地经营业务。

专业企业税务筹划行业多年，全部子公司落地园区，一站式服务，全程提供税务顾问服务。