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警钟长鸣，引以为鉴，虚开发票案例1-12
警钟长鸣，引以为鉴，虚开发票案例13-18
广东珠海警方侦破全国首宗利用新型的网络技术实施制造销售假发票案件。该案涉及假发票数量达110万余份，票面总金额逾350亿元，受票客户共约24.8万家，遍及全国30个省份。公安部已将其命名为珠海“11·21”出售非法制造的发票案，列为全国打击整治涉税违法犯罪十大典型案件。该犯罪团伙不仅虚构了“国家税务总局发票查验平台”，还研发了“开票软件”，建立一套完整的数据库，团伙人员涉及全国各地。制售的普通假发票与真发票极其相似，不经专业部门检测，很难辨别其真伪。 鉴于案情重大复杂涉及面广，公安部经侦局决定由珠海经侦发起公安部“会战六号”战役。2019年5月21日，该案开展全国统一收网行动。“钢材市场因其产品跨区域流通数量大，钢材买卖、加工所得的利润低，不少企业纷纷铤而走险通过虚开'材料费’发票的方式抵扣税款，谋取高额利润。”此次发现的犯罪团伙都是曾经从事钢材贸易生意的人，对钢材市场的贸易过程、开票需求了如指掌，虚开发票十分隐蔽，不像一些暴力虚开犯罪团伙，开票简单粗暴，有规律可循。办案民警初期对调取回来的数据进行筛查时，根本无法依靠工具和软件，只能靠人工的方式加班加点进行筛查。犯罪团伙在注册企业、资金结算过程中，利用家人、朋友以及买来的其他人员的账户进行操作，方式不断变换，给研判民警在查找资金回流以及发现实际控制人的过程中带来相当大的工作量。常州市公安局经侦支队与常州市税务稽查局、人民银行反洗钱中心深化合作，攻坚克难，通过大数据寻找企业关联，快速、批量调取银行账户信息，分析企业票流和资金，综合运用公安侦查手段，最终锁定幕后虚开发票窝点。联合税务部门开展分析查询，确定了与虚开发票企业关联的上下游企业，同时通过公安大数据分析确认资金流向，锁定了虚开发票团伙犯罪嫌疑人及其窝点。通过与税务、银行等部门的通力合作，2019年下半年以来，专案组查询调取17个批次的税务票流数据2680万余条，涉及虚开增值税发票金额共计1300亿余元；查询调取50多个批次的公司及个人银行账户9700多个，筛查银行交易流水1800余万条。通过研判调取的银行数据及票流数据，发现上游3000余户虚开企业和下游5000余户受票企业，涉及江苏多个地市及北京、上海、安徽等其他27个省市。常州警方通过历时半年缜密侦查，转战上海、山东、福建等地，破获一批以福建宁德籍为首，长期活动在钢贸领域的虚开发票犯罪团伙，查获131名犯罪嫌疑人，捣毁虚开发票窝点16个，扣押涉案手机180余部，涉案电脑204台，金税盘14个，公司资料220余套，公司印章124枚，银行卡355张，账本28本，POS机16台等证物，发起全国集群战役17起，挽回税款损失2亿余元。厦门市税务局第一稽查局查处一起违法人员“批量”购买“空壳公司”后暴力虚开发票案件。针对企业的违法行为，该局依法对犯罪嫌疑人秦某操纵的5家企业分别作出罚款50万元的处罚决定，并依法将案件移交公安机关，同时向受票企业所在地区税务机关发出已证实虚开通知函，目前已挽回税款损失500多万元。管理预警系统中一条“厦门L科技公司申报信息异常，涉嫌虚开发票，建议移送稽查核查”的风控部门移交信息，引起了厦门市税务局第一稽查局检查人员的注意。按照L科技公司税务登记注册地址，检查人员对其进行了突击检查，却发现该地址系厦门M财务咨询公司的办公地址。经核查发现，M财务咨询公司法定代表人陈某就是L科技公司的前法定代表人。经调查，陈某和其弟陈某某为股东或法定代表人的企业竟曾有90户之多。陈某和陈某某在约谈中承认，注册多家公司是为了“业务”需要，只要有买家有购买企业开展经营的意向，两人就将企业转让给他人并收取转让费牟利。L科技公司是“打包”转让给一个名为秦某的人员的5家企业中的一家。结合L科技公司的状态，检查人员认为这可能是一个暴力虚开的窝案，秦某具有批量收购“空壳公司”，虚开违法重大嫌疑。这类违法分子通常一次性购置大量企业，在短期内对外大量虚开发票，随后走逃。随后进行的针对5家涉案企业的定向核查验证了检查人员的判断：企业均是虚假注册地址；银行账号无任何资金往来记录；企业均短期大量对外开具发票后失联。为完善证据链，检查人员选择部分下游受票企业进行了重点调查，证实受票企业从未与涉案企业发生真实购销业务。因重要违法嫌疑人秦某已失联，在依法对涉案企业作出处罚决定后，厦门市税务局第一稽查局依法将案件移交公安机关查处。在棉纺业发达的新疆阿克苏地区，税务部门利用大数据平台等信息技术手段，联合警方顺藤摸瓜，斩断一个通过注册虚假企业和农民专业合作社，串联30户企业虚开发票的链条。涉案团伙对外虚开发票总额达4.89亿元，可以抵扣税款7000余万元，受票企业160户。本案还牵扯出一批外省市的虚开发票案。该团伙在4年多的时间里，先后控制30家虚假企业和农民专业合作社，在没有真实业务往来的情况下，以其注册成立的农民专业合作社和有限公司的名义，对外虚开发票总额达4.89亿元，可以抵扣税款7000余万元。其中，增值税专用发票2200余份，金额2.22亿元；增值税普通发票2700余份，金额2.67亿元。受票方多达160户，涉及16个省份，55个地州市。涉案的外地受票单位在接受有关农民专业合作社开具的普通发票抵扣进项税后，再对外大肆虚开增值税专用发票，非法牟利。法院判处王某有期徒刑12年，并处罚金30万元，追缴其违法所得；判处查某有期徒刑5年，并处罚金10万元，追缴其违法所得。深圳市税务局第二稽查局根据协查线索，对深圳Y电子有限公司实施税收检查，查实该企业虚构采购业务，通过支付开票手续费的方式从上游企业虚开增值税专用发票，虚增进项逃避缴纳税款。依法对其作出追缴增值税88.5万元、企业所得税130.2万元、城市建设税6.2万元，加收滞纳金，并处少缴税款1倍罚款的处理决定。2019年3月，第二稽查局收到来自江西省税务稽查部门的一份税收违法案件协查函。协查函的信息显示，深圳Y公司分别于2013年3月～2013年4月、2014年2月～2014年5月期间取得江西X物资有限公司和江西省F材料有限公司开具的增值税专用发票56份。目前，江西X公司和江西F公司已走逃失联，这些发票涉嫌虚开，共涉及金额520.5万元，税额88.5万元，价税合计609.1万多元，深圳Y公司涉嫌取得虚开发票逃避纳税。深圳Y公司所属的行业是电子零配件加工业，企业的产品端子连线、电脑连线、手机数据线是经由人工和机械化手段将铜线、插口、线材等原材料加工组合而成，产品的原材料增值额比较大，为降低税负，涉案企业具有虚开进项发票抵减税额的动机。检查人员发现，涉案56张增值税专用发票上所注明的企业采购货物是线材（钢材的一种，一般用作建筑材料等），数量多达1725吨。而从该公司大多数存货数据来看，企业生产端子连线、电脑连线、手机数据线等产品的常用主要原材料是塑胶粒、半成品电线、铜线等，发票上的进货料与该公司常用原材料存在明显差异。检查人员使用深圳市税务局研发的银行流水分析软件对深圳Y公司、江西F公司、江西X公司的对公银行账户、法定代表人银行账户和相关企业人员账户的资金流转情况逐一进行了检索排查。在保证数据安全和案件调查情况保密的前提下，利用大数据分析手段对资金支付账号流水记录、资金流水运转特征、账户关联关系、人员信息等数据进行了综合筛查和分析。核查人员仅用1天时间，就完成了以往手工分析需要5天时间才能完成的疑点账号锁定和资金回流取证工作。结果显示，检查期内深圳Y公司收到江西F公司、江西X公司发票后不久，其向两家企业支付的货款便会“返还”——深圳Y公司法定代表人黄某的银行账户均会收到来自江西X公司人员黄某某，以及江西F公司人员程某汇入的与两家企业开票金额相近的款项，形成完整的资金回流闭合线路。自2008年7月至2012年2月，被告人李宁利用所担任的中国农业大学教授、中国农业大学农业生物技术国家重点实验室主任、中国农业大学生物学院李宁课题组负责人以及负责管理多项国家科技重大专项课题经费的职务便利，同被告人张磊采取侵吞、虚开发票、虚列劳务支出等手段，贪污课题科研经费共计人民币3756万余元。还使用虚开发票223张的手段，套取贪污课题组其他成员负责的课题经费人民币2092万余元。上述款项均被李宁、张磊转入李宁个人控制的账户并用于投资多家公司。2018年1月份，被告人王长虹以支付2%票点的方式，支付给被告人任朋飞17300元购买增值税普通发票，被告人任朋飞以17080元的价格购得发票9张给被告人王长虹，9张票票额为867300元，涉税25261元。被告人任朋飞从中获利220元。被告人任朋飞、王长虹虚开普通发票，虚开金额累计867300元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。在共同犯罪中，被告人任朋飞、王长虹均起主要作用，均是主犯。被告人任朋飞、王长虹到案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚。
一、被告人任朋飞犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元；
二、被告人王长虹犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元；
