【问题精选】关于个税年度汇算一对一咨询案例（20200526）

高小琪

提问

我有一同事，属于中国居民纳税人，她的2019年度取得收入和纳税情况如下：

1）在境内全年取得收入和纳税情况：工资薪金收入：216000元；三险一金：基本养老保险费22032元；专项附加扣除：子女教育12000元；单位扣缴工资薪金所得个人所得税：9676.8元。

2）在A国取得收入和纳税情况：取得工资薪金收入：折合人民币200000元；取得劳务报酬收入：折合人民币50000元,在A国缴纳上述两项所得个人所得税：60000元。

请问她是否要做个税的年度汇算呢？要补（退）多少税？要怎么做年度汇算？谢谢老师！

王金阳

回答

您好！我从几个方面来回答您的问题，希望对您有帮助：

一、您同事需要做个税的年度汇算清缴。对于只取得一处工资薪金所得的纳税人，可在日常预缴环节缴纳全部税款的，不需办理汇算清缴。但您同事的收入是从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元，所以需要做汇算清缴。

二、个人所得税计算如下：...

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黄文才

提问

请教老师一个问题：为了进行推广公司业务，我们举办了一场宣传活动，将印有我企业logo的一批外购订制产品赠送给客户，这批产品购进来成本为含税价11300元，取得增值税专用发票。请问我公司应该如何入帐？要如何交哪些税？麻烦老师写一下相关的分录，谢谢！

郑燕芳

回答

你好！针对你提供的资料信息做如下回复：

1）首先，印有企业logo的一批外购产品赠送给客户应计入宣传费（账务处理）；

2）涉及到的要交的税有三种：... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英