【税务财会】英国电商/海外仓:最后1公里,您确定没有多交/收钱?

最近有很多中国大陆和香港/台湾地区的电商小伙伴也“闻风”加入了丽莎的大家庭里。

莎粉们的生意做的都很大，不可避免地要牵涉到英国的各种税法规定，特别是英国的VAT。

好多莎粉都说VAT很简单，一个进项，一个出项，两个互减不就是VAT吗，这有什么难的？

丽莎想想，确实也是这么一个道理，市场和客户都拿下来了，还有什么难倒各位老板的？

不过丽莎要提醒大家，知易行难，在做的时候总是会碰到一些意想外的情况，让大家会抓耳挠腮那么一小会儿。

丽莎最近就碰见这么一个问题和大家分享一下。

电商行业内物流仓储是很重要的一个环节，在提到仓储的时候：

1）英国的海外仓问过丽莎，在给国内客户提供仓储服务的时候，用收国内电商客户的VAT吗？

2）国内的电商也问过丽莎，我们在给英国海外仓支付服务费的时候，他们收我们的VAT，合适吗？我们应不应该给？

丽莎已经多次向HMRC（英国税局）书面咨询过此问题，目前HMRC自己都存在两种相反的意见；

有一部分人认为，是需要收的，有一部分人又说符合条件就可以不收。

丽莎在和HMRC进行了正式沟通后，HMRC也意识到了两种说法之间的冲突之处，书面回信给丽莎说需要时间来考虑和解决这个问题。

在HMRC协调好自己的内部矛盾，给出最终的YES/NO之前；

丽莎认为，符合条件的话，这部分是不属于英国的VAT管辖范围的，也就是说，符合条件就可以不用收！符合条件就可以不用给！

各位老板都知道，物流是很宏大的一个流程，牵涉到很多环节，仓储仅仅是其中一个小部分。

在税局的相关规定里，仓储本质上是一种服务，而英国税局关于服务贸易的规定恰恰是大欧盟范围内VAT的难点部分，难在：

1）如何确定服务的本质

2）如何确定服务的提供形式

3）如果确定服务的供给地

4）如何确定客户的所在地等几个方面

税局对于仓储服务是有很明确的规定的，仓储服务是属于“和土地相关（Land-related）的服务”，在本质上是基于土体的存在而产生的一种服务。

但是由土地的存在衍生出来的服务有很多很多，数不胜数，常见的像仓储服务，房地产评估开发，展会服务，过桥费收费服务，和土地房产买卖相关的法律等；

因为服务的形式太多并且种类繁杂，税局就想了个办法，把这些服务分成了两大类，一个是“直接和土地相关的服务”，另一个是“间接和土地相关的服务”。

什么叫“直接和土地相关的服务”呢？

丽莎给大家举个例子，大家常见的房地产开发和拆除，酒店住宿，房地产测量和评估，律师提供的拟定房产买卖合同服务等。

什么叫“间接和土地相关的服务”呢？

比如说房产投资的物业管理（特殊情况除外），作为中介提供酒店住宿的信息等。

仓储服务根据具体的形式不同，可能属于前者，也可能属于后者。这样的区别直接会导致VAT的收取与否。

符合前者的话，就要按照税局的特别规定，要按照土地所在地的规定进行，意味着是要收取英国的VAT；

如果符合后者，即不是“直接和土地相关的服务”，这个时候，要根据服务的具体形式，完全是有可能不受英国的VAT规则限制的，也就是说海外仓可以不收电商客户的VAT，电商也是可以不用给海外仓VAT的。

很多海外仓的老板在实际操作中确实是没有收取国内客户的VAT的。

逻辑很简单，属于B2B的形式，国内客户在欧盟范围外，所以不用收取他们的VAT，无可厚非；

税局在检查个别海外仓的时候，根据丽莎的了解，确实也认可过这种逻辑，没有提出质疑。

这些国内客户很多和英国的海外仓其实是关联公司或者合作伙伴，如果是海外仓直接面对Amazon或者E-bay的英国卖家呢？

这些卖家毫无疑问都已经注册了英国的VAT，那用收取他们的VAT吗？

在实际操作中，很多老板为了保险起见，都采取了收取这部分电商客户VAT的做法，丽莎认为，完全是可以不用收的。

站在“应该收”一方的逻辑很简单，这些国内的电商已经注册了英国的VAT了，肯定要收他们VAT的，即使收了，也是可以给他们要回来的。

话虽这么说，丽莎认为没有人会在一开始的时候就多交钱，毕竟少给一点有助于公司的现金流；

而且，如果电商本身就不用就这部分“仓储服务”交VAT的话，为什么要做这些报上去再要回来的无用功呢？

对于海外仓的老板，如果意识到这点的话，在给客户报价的时候会有价格优势，说不定可以多吸引一些电商的客户呢。

那么在直接面对电商客户的时候，到底收不收呢？

丽莎是站在“不应该收”的一方的。

税局的规定很复杂，丽莎就不和小伙伴们在这唠叨了；

逻辑也很简单，不能因为电商注册了英国VAT就要收取VAT，绝大多数电商的注册地在中国大陆，运营地也在中国大陆；

在英国除了有VAT，基本上没有任何的公司存在感，没有人员在英国，也没有办公室在英国，本质上还完全是一个英国海外，欧盟外的公司，公司所属地是在中国。

这样理解的话，不管我有没有注册英国的VAT，符合条件，你是不应该收取我们英国VAT的，因为这是两码事。

好了，丽莎和大家分享完了，希望可以帮着中国的电商小伙伴和英国的海外仓老板捋清思路。

虽然丽莎目前还在等待HMRC官方的书面答复，要求HMRC给予一个明确的答复，到底是按照哪一派的意见来以及有什么相关依据。

在收到回复后，丽莎会在第一时间向莎粉们通告的。

莎粉们也可以把自己的具体情况和意见发给丽莎，这样丽莎在和英国税局打交道的时候会心里更有底的。

丽莎满心希望可以帮着大家了解英国的税法规定，以便大家能够更快地在英国攻城略地，大家一起画圈圈，有钱一起赚，您说呢？

如果您还有其他任何问题的话，欢迎您随时和丽莎会计行（www.la4u.co.uk）取得联系。

扫一扫，丽莎都知道！