答疑｜单位收取管理费如何处理增值税问题

粉丝来信

（寿光粉丝）亲爱的房老师，您好！想请教您个问题，我们的驾校运营模式是，各个教练自己招生和收费，教练自己留下的钱不交给驾校，只往驾校交粉丝管理费80-200元/人，之所以收管理费用，是因招来的粉丝需以驾校的名义报到市车管所建粉丝档案。关于驾校应税收入的问题，我个人理解是驾校的应税收入是收取的管理费800-200元/人，但税务局提出驾校是法律主体，履行纳税义务，教练属于挂靠招生点，只要是粉丝学车交的费驾校都作为应税收人。不知这种情况该如何界定？恳请老师百忙之中给予解析，万分感谢！

 

房老师答疑

亲爱的“投融资总监”微信公众号粉丝，按常理教练收费后，驾校应给粉丝开具收据，否则如何证明是驾校招生并以驾校名义备案并取得结业证呢？又怎么取得驾驶证呢？

所以，税务局的说法是符合实际的。一定是以你们驾校的名义报名、收费、备案，虽然你们仅收取了管理费，但驾校这一行为起到的不是居间经纪左右，而是一种经营成本支出行为，所以不能仅就收取的管理费纳税，增值税应按全额纳税，支付给教练的费用可以按成本扣除。

由于教练属于驾校的职工，驾校给予的招生提成属于职工奖金所得，应按“工资薪金”所得项目纳税。否则，应按劳务报酬所得处理。

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房老师：专注于企业融资领域的咨询与辅导（非中介）