IRA、Roth IRA 以及 Conversion
IRA全称：Individual Retirement Account，是在1974年立法通过的，第一个IRA是在1975年出现，而在1981年后才开始变得popular。第一次能存的IRA最多是$1500（1975-1981），以后慢慢增长起来的，大家可以参看下面的表格，最初的IRA没有年龄的区别，从2002年开始，有了50岁及以上人员的Catch up，Catch up也从最初的$500涨到了$1,000。可以放的IRA也是隔几年就会做一个调整。
IRA 可以是Tax-Deductible IRA，也可以是After-Tax IRA的。每个人都可以存After-Tax IRA, 但不是每个人都可以有Tax-Ddeductible IRA。为啥呢？因为Tax-Deductible IRA 有收入限制的，它不仅仅跟收入有关，还跟你所在的工作单位是否提供退休金有关系。
大家看看这张图，我们以MFJ（Married Filing Jointly，夫妻联合报税）为例，如果夫妻只有一个人工作，公司提供退休金计划，MAGI超过$124,000 (以2020年为例)，那么工作的这个人他就不能放Tax-Deductible IRA，如果MAGI低于$104k，50岁以下是$6,000，50岁以上是$7,000。如果收入MAGI不超过$206k，他的配偶还是可以放Tax-Deductible IRA，低于$196k的话，可以放满，50岁以下是$6,000，50岁以上是$7,000。
如果夫妻是分开报税的话，又想放IRA的话，那就有点惨，MAGI超过$10k就不能放Tax-Deductible IRA。据说是国税局给分开报税的一种惩罚。两个人分开报税，国税局工作量加大，所以要有一定程度的处罚，处罚不仅仅体现在这里，还有很多其他地方的不利。所以说呢，没特别的事情，不要折腾自己，也不要给人家IRS添麻烦。不好惹哈！最终是自己受损失。
如果公司提供退休金，收入真的超过了这个限制，那怎么办？存After-Tax IRA，然后再Convert to Roth，也是一个相当不错的办法！
一般情况下，IRA在59 ½岁之前取出来，除了要交税之外，还会有10%罚款。当然一些特殊情况除外，比如Owner过世，残疾，或者取出来付大额的医药费，给上大学的孩子付Qualified学费，第一次买房可以用$10k，等等，这些是没有罚款的。需要注意的是，IRA在72岁时有RMD（Required Minimum Distribution），也就是说如果满72岁后的那个4月1号不按比例取出来的话，最高可能会有50%的罚款。经过TCJA（Tax Cuts and Jobs Act）2017，IRA的Contribution规则有调整，如果你72岁了，还在继续工作，有Earned Income，那IRA是可以继续放的。在这之前，一旦开始RMD，那就不可以放IRA了。这一点大家要注意一下喔。
税务方面，Tax-Deductible 和 After-Tax IRA 在增长的过程中都是延税的，59½时取出来的时候呢，如果是Tax-Deductible的IRA，拿出来的时候，每一分钱都要算收入交税喔，如果是After-Tax 的IRA，那么本金部分是不交税的，但是利息部分是要交税的，而且按照LIFO（Last In, First Out）交税。
二、Roth IRA
Roth IRA是在1997年由Delaware的Senator William Victor Roth 提出并通过，所以取名叫Roth。1998年出现了第一个Roth IRA。
可以放的Roth的额度和IRA一模一样。不过如果你放满了IRA就不能放Roth了，IRA和Roth IRA两个加起来的金额总数不要超过表格里面的数，超过了会有罚款喔。
连本带利的把放进去的Roth取出来呗，要不然每年有6%的罚款。大家想想看，每年的增长还不一定有6%呢，所以赶紧取消吧，没有别的办法。所以在放Roth的时候，一定要估计一下自己当年的收入喔。
Roth IRA 放进去的钱是交过税的，增长不交税，取出来的话，如果是Qualified Withdraw，那么也是没有税和罚款的。而且，Roth不一定非要59岁半才可以取。相对于IRA来说，有相当大的灵活性。比如只要你的Roth IRA账户设立了5年以上，你存进去的Roth本金部分取出来用就没有任何限制。所以建议存529给孩子做教育基金的朋友，考虑一下Roth IRA是不是一个更适合的选择。纯属个人建议哈，不要生搬硬套。如果真有孩子教育基金方面的问题，欢迎咨询我，具体问题需要具体分析，保证给你一个满意的答复。但是Roth的利息部分在满59½岁之前，是不能随便取出来的喔，要不然也会有罚款和扣税的问题喔。取Roth IRA是FIFO（First In, First Out），也就是说，本金永远是First In的，利息永远是Last In的，只有当你把所有的本金都取出来之后，才开始取利息，那个时候才会有税务和罚款的问题。
Roth IRA 没有RMD，也就是说可以一直存下去，也不用取出来，留给后代也没有税务的问题。如果72岁之后还工作，还是可以继续存Roth。
IRA和Roth IRA都是时代的产物，大家看一看历史的税率就知道啦，大家再预测一下将来的税率，您觉得我们是不是应该做一个调整呢？具体原因说起来太复杂，欢迎大家参加我的知识讲座，听完之后您就非常清楚的了解其中原委了。
三、Roth Conversion
Roth虽好，但是好多人不能存。为啥？不Qualify呗。怎么办呢？好说！其中一个是存After-Tax的IRA，然后每年Convert to Roth，或者把以前的IRA每年Convert成Roth。那样你就有更多的Roth啦。但是Convert的Roth 有五年的限制，不像普通Contribute的Roth，只要账户满了5年，所有的本金都可以随时取用，而Convert的Roth每一个Convert都要求等5年，或者59岁半，你要自己做一个记录喔，IRS是不会给你记录的，如果你取多了，IRS也不会当时发现，几年后发现了，会让你连本带利带罚款一起交。到时候别怪我没提醒你喔
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那什么样的IRA可以convert呢？
1、Traditional IRA
2、401(k) Accounts，403(b) Plans
3、Profit Sharing Plans
4、457 Plans
5、SEP IRAs and SIMPLE IRAs
比如说，你的IRA里面有Before Tax的，也有After Tax的，你Convert的时候怎么交税呢？经常有人问我，我可不可以只Convert那个交了税的After-Tax IRA，其他的还留着呢？抱歉，不行！在IRS的眼中，你这两个已经完全混在一起了。如果有5万块IRA，1万是交过税的，4万没交税，你Convert的每一分钱，20%是税后的，80%是税前的。不要说我分了好几个账号，我知道哪个是税前的，哪个是税后的，你知道没有用，因为IRS不那么认为。
来，咱们举几个例子，大家先做题，答案是什么？待会儿告诉你。
公布答案！！！