商贸行业如何税务筹划

商贸公司的税负压力比其他行业要高，因为商贸行业的增值税是13个点，而通常又不能获得足够的进项抵扣，所以增值税非常高昂。除此之外，对企业和股东来说，企业所得税为25％，股东股息税为20％，公司的实际利润大打折扣。

商贸公司的主要税收压力是由什么因素造成的？

1.各种税负常年高居不下，而且国家对商贸行业的税收扶持较少。

2.供应商散户多，时常无法取得足够的进项发票，没有足够增值税进项抵扣。

3.商贸行业利润高，同时员工工资也高，代表公司承担的社会保障成本高、员工税费高、税费负担重。

那么，这些问题如何筹划解决呢？

对于商贸这个行业，虽然国家是长期没有专项扶持政策，但在各个地方省份政府却出台了多样税收优惠政策对于商贸企业来说非常友好，其他建筑、现代服务、设备、科技软件等各行业同样可以运用。出台这些政策也是经国家发改委批准，地方政府审核通过的，再由地方财政局、招商局共同推广的政策，全国各地企业都可享受，还不如实体入驻，允许异地经营。那么这些到底是什么政策呢？

1.有限公司返税政策

就商贸行业举例来说，不仅增值税高，企业所得税也高，而通过地方返税政策，通过注册式入驻地方税收优惠园区设立商贸类有限公司，可以成为原公司的分支机构，也可以成为新的有限公司，去承接主体公司的部分业务，照常经营正常纳税，享受当地的税收返还。增值税和企业所得税地方留存分别为50%和40%，而返还奖励到企业地方留存部分的70%-90%。简单的来说比如纳税100万就可获得35万-40万左右的税收返还奖励。这主要为企业解决缺进项，增值税高问题。

2.个人独资企业核定征收政策

商贸行业属于贸易，有贸易就会存在市场推广、营销策划、广告设计等宣传服务类业务，公司可以将这部分业务分流给个人独资企业，然后享受核定征收节税，开票核定后综合税负在3.16%以内。比如主体商贸公司老板，在园区成立一家个人独资企业，然后将公司300万的业务分包给个人独资企业，通过个人独资企业承接业务纳税后，享受核定共计纳税8万出头即可完税，剩下账户里的资金可自由支配提取。这可以主要为企业解决成本票、企业所得税高、分红税个税高问题。

小结：通过地方政策来解决企业税负问题，企业自身需要做到的是业务真实、三流一致，方可保证完全的合理合规。做好税务筹划过后，一对比以前的税负，节税效果一目了然。

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