90%的老板和员工，都被车票抵扣坑过....

纸质和电子车票

识别简单易懂

即使在疫情的阻挡下，时代依旧快速发展，电子信息无纸化也显然可见，它可提高企业效率，又能能实现社会环保。两全其美。

对于旅客运输凭证，也不除外。首先呢，你得先知道纸质和电子车票如何识别。

就拿火车报销凭证、购票信息单和纸质车票来区别吧。如下：

1、报销凭证

购买电子票后，以购票的身份证，到车站售票窗口/自助机器换取，专用于报销使用。

报销凭证与车票有所不同，票注“仅供报销使用”字样。如下：

注意：可于开车前或乘车日期之日起30日（含）内，相关窗口换取报销凭证。

2、购票信息单

仅作为旅客购票的信息提示，不作为乘车凭证使用，旅客购电子票后可凭购票证件进站乘车。如下：

注意：如果您记得席位，也可不打印此单。

3、纸质车票

纸质发票就如大家平时所见的，分红色软纸票和蓝色硬纸车票。乘车凭证、报销凭证等功能为一体的。票面有注“限乘当日当次车”字样。如下：

注意：

1）能否乘车凭证使用：1和2不能；

2）能否是报销凭证：1和3能，2不能；

3）电子客票报销凭证，仅有一次打印；

4）不慎丢失凭证不可补办。

 

旅客运输票

抵扣简单明了

所谓的国内旅客运输服务相关凭证，也就是指电子普票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票作为扣除凭证。三哥制2张图可具体说明，如下：

 

注意！这些车票

不可抵扣进项

工作中，财务收到报销车票时，如何识别该车票能否抵进项？在这，三哥得提醒你，在这些情况下的车票，是不能低进项！

情况1

车票没注明旅客身份信息，不得抵扣。

情况2

从其他公司邀请的讲课专家付旅客运输费，不得抵扣。

情况3

航空运输电子客票行程单为国际运输服务，不得抵扣。

情况4

旅客在2019年3月31日以前乘车的电子票，不得抵扣。

情况5

旅客电子客票，如非单位生产、经营、研发等出差所需，纯属个人消费、集体福利，比如职工旅游度假，不得抵扣。

案例！相关凭证

该如何计算和填报

【案例】三哥公司为一般纳税人，不考虑其他情况，都是国内旅客运输服务凭证。

1）2021年1月取得客运专票，发票为不含税2000元，税额180元，可抵扣进项180元；

2）2021年1月取得客运电子普票，发票为不含税2000元，税额180元，可抵扣进项180元；

3）2021年1月取得客运电子普票(公交卡充值发票)，发票为不含税2000元，税率为不征税，税额0元，抵扣进项0元；

4）2021年1月取得航空客票行程单，此单票价为5000元，燃油附加费0元，机场建设费20元，合计金额5200元，抵扣进项税额5000÷(1+9%)×9%=412.84元；

注意：机场建设费不可以计算抵扣进项税

5）2021年1月取得高铁票，票为3000元，抵扣进项税额3000÷(1+9%)×9%=247.71元；

6）2021年1月取得客运大巴发票，发票金额为2000元，其中有800元的客运大巴发票没有旅客身份信息，抵扣进项税额(2000-800)÷(1+3%)×3%=34.95元。

填写申报

分析以上案例，相关客运服务的凭证，可分2类进项抵扣：

1、取得专票

1）取得不含税金额2000元，可抵扣进项税180元；

2、取得其他扣税凭证

客运电子普票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴发票的。

不含税金额

=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元；

可抵扣进项税

=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。

填报《附列资料（二）》（不考虑其他情况）

注意这2种旅客运输服务不能抵扣的情形:

1、购进国内旅客运输服务

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、购进非国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

可抵扣进项车票

务必记住这10个提醒