企业所得税这4个常识,会计不知道,一看就不是个老会计

企业所得税优惠政策不断深化,会计对企业所得税方面的税收常识了解得不透彻,就很容易给企业带来税务风险,而且还会给企业多缴税款,无法享受税收优惠。企业所得税下面这4个常识,会计不知道,不是一个合格的会计。

1、符合条件的集成电路设计企业和软件企业现在还有企业所得税的优惠?

按照《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)的规定,自2020年1月1日起,国家鼓励的集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

2、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,是否征收企业所得税?

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

3、核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应如何计算缴纳企业所得税?

根据《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》2012年第27号)的规定:依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化,应在当年汇算清缴时,按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

4、企业所得税的收入总额包括哪些?

企业所得税的收入总额包括:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:1.销售货物收入,2.提供劳务收入,3.转让财产收入,4.股息、红利等权益性投资收益,5.利息收入,6.租金收入,7.特许权使用费收入,8.接受捐赠收入,9.其他收入。尤其提示:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。国家投资是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

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