企业财务人员12月必须做好哪些工作？
作者：唐守信
12月既是季度末又是年度末。对各单位的财务人员来说，特别是财务部门负责人（财务总监、财务经理）来说，12月更是紧张而忙碌，除了常规的财务会计工作外，还要对年度的财务会计工作进行收口。那么，在千头万绪的年末财务工作中，哪些是重中之重的工作、必须早安排并完成的工作呢？经过与几位在企业工作的朋友交流，笔者发现，大中型企业或执行《企业会计准则》的企业，财务人员在12月应做好的主要工作有以下六项。
一、盘点实物资产
资产盘点：应在12月31日前后的一周内完成（企业在多处有实务资产的，可以统一安排、统一时间分头组织实施）。
提出报废资产处置方案。
提出盘亏资产处置、核销方案。
评估各项资产价值，测算计提减值准备的金额。
二、核实往来账款
与客户、供应商对账：应在12月31日前后的一周内完成（如果客户、供应商较多，可以在12月中旬开始发函对账）。
核实、开具各种合同约定的应开具的销售发票。
核实、索取合同约定的应取得的采购发票。
清收各项到期的应收款。
支付各项到期的应付款。
按账龄统计应收款余额。
统计出现有坏账倾向（债务人注销登记或被吊销执照或处于破产中、自然人死亡等）的应收款数据。
提出坏账核销方案（除了要考虑收回的可能性，还有考虑核销坏账额度对当年经营业绩的影响，准备核销资产资料）。
评估应收款减值准备会计估计的合理性。
三、盘点货币类资金
与开户行对账。
盘点库存现金。
核实各种保证金、第三方支付平台等专用账户资金余额。
清理内部暂借款（采取报销或余额收回方式清理职工因公借款等）。
盘点持有的各种票据（支票、汇票等）。
跟踪各种已开出、已背书的票据（支票、汇票等）。
四、评估特殊税务事项执行情况
梳理税收优惠事项具备的条件。
准备税收优惠必须的相关资料。
检视各项税收优惠收入（所得）的会计核算。
整理税收优惠备案或申报资料。
分析评估执行税收优惠政策的有效性（决定是否适用某项税收优惠政策）。
五、编制年度财务报表（快报）
编制年度财务报表（快报）。
测算当年财务预算管理指标。
编制年度财务预分析表（简报）。
六、准备次年的财务预算计划（草稿）
准备会计政策（执行新收入、新金融、新租赁准则）变更报告。
准备会计估计调整报告。
编制次年财务预算计划（草稿）。
（如果时间紧张，本部分可放到次年1月进行）