研发费用辅助账建账流程和方法

目前,国家不断鼓励企业进行自主研发创新工作,并出台了一系列政策鼓励企业开展并加大研究开发投入。研发费用加计扣除、高新技术企业认定、科技型中小企业认定、新型研发机构等,均对研发投入和研发管理提出要求。

根据2015年11月2日,财政部国家税务总局科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)政策文件,具体落实了研发费用加计扣除项目,以及国家高新技术企业认定管理办法,对企业认定高新技术企业需要研发费用投入符合要求。国家引导推动企业建立、规范及不断加大研发创新投入,提升产业企业竞争力,进而提升产业竞争优势。

研发投入的准确归集核算是体现创新工作情况的重要佐证,国家进行规上企业的研发活动统计(R&D统计)的目的也在于此。根据财税[2015]119号文件规定,其中对研发费核算提出要求:企业应设置研发费用辅助账,准确归集核算研发费用,存在多项研发活动的,按照不同研发项目分别归集。

那企业应该如何进行研发辅助账设置,据信太科技研究分析,其主要包括几个方面:

1、研发支出辅助账形式

研发支出辅助账包括四种形式的研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表以及研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。

研发支出辅助账的四种形式包括:

(1)自主研发“研发支出”辅助账;

(2)委托研发“研发支出”辅助账;

(3)合作研发“研发支出”辅助账;

(4)集中研发“研发支出”辅助账。

2、研发项目立项

研发费用发生须基于研发活动开展,研发活动来源于研发项目立项,企业需要根据研发需求和目标,确定研发项目立项,并明确研发活动范围和类别,确保研发活动产生的费用清晰、明确和准确统计。

3、研发费用辅助账建账流程

(1)前期调查与准备

了解企业情况,明确企业研发立项项目情况,以及研发费用的确定过程和具体金额;

(2)科目与凭证设置

根据企业情况以及研发活动核算管理要求,在企业会计一级科目设置研发支出科目,以及设计完备的有效凭证体系,确保按月度研发费随研发活动进展进行完全统计;

(3)原始资料收集

按照研发活动进展情况,结合各年各项目研发明细账与余额表情况,以及研发有关的有效凭证为基础进行收集整理;

(4)辅助账建立

按年分项目进行归集,并建立辅助账,补充并完善有效凭证,确保费用归集准确;

(5)检查与复审

将辅助账与企业往年申报数据、有效凭证及其他原始凭证相对照。

(0)

相关推荐

  • 研发费用加计扣除优惠上新啦!三项新规便利企业享优惠

    为进一步提升企业研发积极性,激发企业创新活力,国家税务总局日前发布<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(以下简称<公告>)明确,2021年10月份纳税申报期,在 ...

  • “2021版研发支出辅助账样式”发布!帮助企业便捷享优惠

    为进一步提升企业研发积极性,激发企业创新活力,国家税务总局日前发布<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(以下简称<公告>)明确,2021年10月份纳税申报期,在 ...

  • 10月加计扣除前三季度研发费用如何填写报表?

                             88812366 2021-09-26 根据国家税务总局近日发布的<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(国家税务总局公告2 ...

  • 研发费用辅助账怎么填?怎么做账?

    研发支出辅助账的含义 辅助账其实是一种备查账,主要是专门用来记录研发支出的明细账,可以是多栏金额式的,也可以用表格来进行记录,支出项目的明细内容包括很多,有工资福利费.差旅费.材料费.水电费.办公费以 ...

  • 研发支出辅助账基本核算流程

    研发支出辅助账包括4种形式的研发支出辅助账.研发支出辅助账汇总表以及研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表.4种形式的研发支出辅助账分别是:1.自主研发"研发支出"辅助账:2.委 ...

  • 研发费用会计科目设置

    研发费用会计科目设置应该怎么做?随着国家对相关企业研发费用加计扣除的相关规定更加的严格,所以我们在处理这些费用内容的时候也需要更加全面的根据多方面的科目以及政策规定的内容来进行处理研发费用的知识内容, ...

  • 《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》新内容

    一是在今年10月份预缴申报企业所得税时,允许企业自主选择对前三季度发生的研发费用进行加计扣除.此前,研发费用加计扣除优惠只在年度汇算清缴时享受,平时预缴时不享受.今年3月底,财政部.税务总局明确,在1 ...

  • 如何帮助企业整理研发费用辅助账

                                                                         王彩云 中汇管理咨询 2021-10-11 整理研发费用辅助帐 ...

  • 如何编制研发支出辅助账的科目

    一.人员人工费用 直接从事研发活动人员 1.1工资薪金 1.2五险一金 1.3外聘研发人员的劳务费用 二.直接投入费用 研发活动直接消耗 2.1材料 2.2燃料 2.3动力费用 2.4用于中间试验和产 ...

  • 如何编制研发费用辅助帐

    一.什么是研发费用 (一)研发活动过程中发生的费用,研发活动载体就是一个个具体的研发项目,因此直白的理解,就是每一个研发项目发生的费用,不是研发部门发生的费用,切切! (二)因此归集研发费用,第一步就 ...

  • 研发支出辅助账变了!加计扣除新政出台

    提示►► 阅读本文可能需要6分30秒. 国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告 国家税务总局公告2021年第28号 为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入.优化研发费用加计扣除政策 ...

  • 研发支出辅助账样式种类选择和自行设计要求

    研发支出辅助账样式种类选择和自行设计要求 摘要:企业可以自主选择使用2015版研发支出辅助账样式,或者2021版研发支出辅助账样式,也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式. 近日发布的<国 ...

  • 10月征期享优惠,莫忘研发支出辅助账的三个变化

    近日,税务总局所得税司副司长阳民详细解读研发费用加计扣除政策的有关背景.内容和办理方式等内容,帮助纳税人缴费人更好了解政策.适用政策.那么,与2015版研发支出辅助账样式相比,2021版研发支出辅助账 ...