社保公积金审计问题及核查程序 2024-05-01 17:43:14 社保公积金在企业IPO审核问询过程中被反复提及,但从核查程序来看,所涉及的底稿基本相似,小编摘取了最近部分IPO企业问询回复问题及核查程序以供参考。案例一:成都****科技股份有限公司问题:根据申报材料:报告期内,发行人缴纳社会保险、住房公积金人数低于发行人在册员工人数,原因包括员工自主缴纳、试用期员工未缴纳、非全日制用工及其他单位缴纳等。请发行人说明:公司未完整缴纳社保和住房公积金的情况是否符合法律法规的要求,相关员工是否就前述事项与发行人是否存在纠纷或潜在纠纷,是否存在被相关部门追责处罚的风险,如是,请视情况进行风险提示。请保荐机构及发行人律师核查并发表意见。核查程序:1、取得了发行人关于社会保险和住房公积金的书面说明;2、查阅了报告期各期末的发行人员工名册、社会保险及住房公积金缴纳凭证;3、查阅了《社会保险法》《住房公积金管理条例》等关于社会保险和住房公积金征缴的相关法律法规,对照发行人相关情况进行核查;4、访谈了发行人人事部门负责人,了解发行人缴纳社会保险、住房公积金人数低于发行人在册员工人数的背景和原因;5、取得并查阅了发行人控股股东及实际控制人出具的书面承诺;6、取得并查阅了员工出具的关于自主缴纳社会保险和住房公积金的声明与承诺;7、取得并查阅了成都高新区社区发展治理和社会保障局及成都住房公积金管理中心出具的无违规证明,并检索了成都高新区社区发展治理和社会保障局及成都住房公积金管理中心官方网站;8、查询了国家企业信用信息公示系统、中国法院网、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等公示网站,核查发行人与相关员工之间关于社保公积金缴纳是否存在纠纷。案例二:**电子科技股份有限公司问题:社保公积金申报文件显示,2020年6月发行人社保、公积金未缴纳人数约160人,较2019年末出现大幅上升。2017年度发行人未缴纳社保人数为251人,未缴纳公积金人数为1,049人。请发行人:(1)说明发行人未缴纳住房公积金人数出现大幅上升的原因,相关内部控制制度是否健全。(2)结合报告期初发行人未缴纳社保公积金人数比例较高情形,说明发行人是否存在受到行政处罚风险,是否构成重大违法行为。请保荐人、发行人律师发表明确意见核查程序:1、查阅发行人报告期内各年末的员工花名册;2、查阅发行人报告期内各年末社会保险和住房公积金的缴纳明细和凭证;3、查阅发行人部分员工关于缴纳社会保险和住房公积金的说明;4、就发行人报告期内社保公积金缴纳情况对行政部门负责人进行访谈;5、查阅2019年12月、2020年6月和2020年12月发行人部分未缴纳社保公积金的员工关于缴纳社保公积金的说明文件;6、查询行政主管部门网络公开系统披露的信息,全面检索发行人涉诉案件,了解发行人是否涉及社保、公积金的相关法律纠纷;7、核查行政主管部门对发行人社保、公积金缴纳情况出具的合规证明;8、测算发行人未缴纳社保、公积金金额对发行人财务数据的影响。案例三:成都****电子股份有限公司问题:根据招股说明书,报告期内发行人及子公司存在员工由其他单位缴纳社保、公积金的情形以及未开设住房公积金账户的情形。请发行人说明:由其他单位缴纳社保、公积金的原因及合理性,是否合法合规;针对未开户的情形,当前的整改情况。请发行人律师核查并针对发行人当前有关社保、公积金事项的合法合规性发表明确意见。核查程序:1、查阅了发行人及其子公司报告期期末及截至2021年6月30日的员工名册及相关员工出具的承诺;2、查阅了发行人及其子公司报告期内及2021年上半年的社保、公积金缴费凭证;3、查阅了发行人控股股东、实际控制人对执行社会保障、住房公积金制度的承诺;4、取得并查阅了发行人及其子公司社保、公积金主管部门出具的合规证明;5、查阅了《中华人民共和国社会保险法》、《住房公积金管理条例》等社保、公积金相关法律法规的规定。根据以上案例,小编总结了一些IPO过程中社保公积金底稿的关注点。一、社保公积金的核查要点:(一)发行人是否存在最近36个月内违反劳动保障局及公积金局规定,受到行政处罚的情况(二)发行人缴纳社保公积金的员工人数、缴纳比例;(三)发行人未缴社保公积金的原因;(四)补缴社保公积金对发行人经营业绩的影响;(五)发行人是否存在被处罚的风险:(六)劳务派遣人员缴纳社保公积金的情况。二、社保公积金的核查方法(标红部分为需要收集的底稿):(一)获取发行人报告期内的员工花名册、工资表、社保公积金缴纳凭证(记账凭证、银行回单、税收完税证明、汇缴明细),核对缴纳凭证信息与花名册、工资表信息是否对应,统计表信息是否完善;(二)统计未缴纳社保公积金员工名单及未缴纳原因,同时收集相关底稿(劳动合同、退休返聘证明文件、新农合新农保缴纳证明、员工访谈记录或承诺函、发行人做出的相关说明);(三)对相关部门进行走访,取得覆盖报告期的社保公积金无违规证明,浏览相关网站进行核查,做好检索记录;(四)如涉及到劳务派遣,需获取劳务派遣协议、劳务派遣单位的资质、劳务派遣单位对缴纳情况的说明并对其进行走访,核查发行人劳务派遣是否合规;(五)建议发行人的控股股东、实际控制人出具承担相关风险的专项承诺函。三、大象底稿相关服务:(一)核查“二、社保公积金的核查方法”中提及的底稿是否齐备,并对其梳理,使其清晰明了,协助摘取相关说明文件;(二)辅助发行人进行抽凭工作。(三)协助中介机构核查发行人社保公积金缴纳的凭证数据,与工资表进行核对,包括完税证明和汇缴通知书、汇缴明细、银行收款凭证、付款回单等单据,关注缴纳人数和金额能否与统计表格对应。 来源:大象IPO 赞 (0) 相关推荐 公积金将被“取消”?国家一锤定音,1.5亿人钱袋子要升值了 公积金将被"取消"?国家一锤定音,1.5亿人钱袋子要升值了!2021-02-03 20:04 沙漏里的莳光很多人可能不知道,在中国已经推行了20多年的住房公积金制度实际上是舶来品: ... 为何一些企业只缴纳五险却不缴公积金? 最近,有网友提问,他所在的民企,只给员工缴纳五险,却没有缴纳住房公积金,这又是为何呢?对此,社保专家表示,企业不给员工缴纳住房公积金现在比较普遍.黑心企业不交社保,普通企业缴纳五险,良心企业缴纳五险一 ... 【IPO案例】报告期内存在资金归集于控股股东银行账户情形的处理及核查程序 版权声明 会计雅苑转载之文章版权归原作者,本文来自公司公告. 在职期间出国留学,社保公积金如何处理 很多在职的同学,经过个人努力获得了难得的出国留学名额,在这种情况下,却不知该如何处理自己的社保和公积金. 今天,我们就来说一说,在职期间出国留学的同学,该如何处理自己的社保.公积金. 先说公积金,一般 ... 社保公积金查询指南 社保操作手册 一. 社保的含义 社保,即通常说的"五险一金",具体五险包括:养老保险,医疗保险,失业保险,生育保险和工伤保险:一金即住房公积金. 二. 缴纳比例 1.& ... 待处理流动资产净损失审计的目标及其程序 待处理流动资产净损失审计的目标及其程序 待处理流动资产净损失审计,是指企业在资产清查中发现的尚待批准处理的流动资产盘亏扣除盘盈后的净损失.那么待处理流动资产净损失审计的目标及其程序包括哪些内容呢? 待 ... 老板/HR爱用“临时工”,社保公积金统统不用供!? 现在是招工旺季, 很多中小企老板/HR同我说:我们真爱用"临时工",社保公积金统统不用供!亲啊,亲,你可知,按照相关法律规定,所谓"临时工"的用工方式不仅不能撇 ... 控股股东、实际控制人分红款的去向#资金流水核查程序#标准#大额现金分红# IPO上市号整理,转载请注明出处. 关于资金流水核查 招股说明书披露,报告期内发行人共进行四次股利分配,合计派发现金股利 7,550.40 万元. 请发行人补充披露控股股东.实际控制人分红款的去向,是 ... 审计实务 | 微信小程序在经责审计项目中的应用 一.应用背景 据微信公布数据称,2020年小程序日活超4亿,而微信小程序的数量则突破230万个.随着小程序成熟度的提高,使用场景也越来越广泛,各类行业争先开通小程序,政府部门也积极利用小程序加强工作宣 ... 计提社保公积金会计分录是什么 社保和公积金通常为每月计提,每月缴纳,计提的依据和标准是根据受益对象进行划分,比如研发人员的计入研发支出,生产工人的计入生产成本,管理人员的计入管理费用等:社保和公积金分为单位负担和个人负担两部分,企 ... 年后跳槽季,想换工作武汉社保公积金怎么处理 年后上班,很多人昏昏欲睡,上班打不起精神,很想离职,换一个环境工作.其实也可以,年轻人可以到处多闯闯,见见世面,找到真正属于自己的位置.那离职后,没有立马找到新工作,社保公积金即将断缴怎么办呢?社保公 ...