减税降费激发市场活力，企业如何更好享受税收优惠政策

根据国家税务总局最新发布的数据显示，今年1—8月，全国新增减税降费累计达18773亿元。国家税务总局监测的10万户重点税源企业景气调查问卷显示，89.4%的重点税源企业预计四季度生产经营形势为“平稳”或“好转”，较三季度预测提高4.7个百分点。

在“十三五”时期，国家为促进企业转型升级，加大企业自主创新发展力度在加强，为促进企业转型发展，一项项为企业减负的税费优惠政策接连出台，在促进经济高质量发展中发挥了重要作用。

2018年国家推出了深化增值税改革三项措施，2019年又提出了实施更大规模减税降费，深化增值税改革成为减轻企业负担“重头戏”。

“十三五”时期，国家多次优化调整研发费用加计扣除等鼓励创新政策，2017年提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，并于2018年将研发费用加计扣除比例提高到75%的政策享受主体扩大至所有企业。国家税务总局统计数据显示，“十三五”前4年，享受研发费用加计扣除政策的企业累计达84.3万户次，累计申报研发投入5.2万亿元，共计减免企业所得税8730余亿元。

税收成本的降低，激发了创新创业活力，也有助于推进转型升级。企业如何享受税收优惠政策与企业开展自主创新工作分不开，两者息息相关，就以研究开发费用税前加计扣除来看，企业可以享受其所得税减免、抵扣等优惠政策，但其需要通过研究开发活动所产生的研究开发费用按比例进行加计，所以其前提需要企业进行自主创新，开展科研立项工作，并且需要注重科技财税方面的规范化管理，比如设置研发科目甚至专账管理方式进行。对企业内部管理流程需要梳理，明确研究开发活动范围及相关定义，才能确保准确及规范的归集研究开发活动涉及的费用。中间需要明确的几个要素，一是研究开发活动，其需要具备明确的研究开发目标、方式、途径和监管过程，技术文件规范，技术具备先进性等；二是研究开发费用准确归集，其需要明确的研发管理流程和财务管理规范，可以确保研发费用归集合理合法合规，有依有据，并且建立台账管理。

综上，税收优惠是为促进企业加强创新发展，为企业转型升级和发展提供助力，促进企业从内部出发，重视创新研究。