社区团购、经销商注意：财税合规，无小事！
小编认为在商业环境不断变化的今天，特别是企业合规、财税合规越来越被国家重视的情况，老板不懂点财税，真的可能会吃大亏。特别是快消行业的个体老板们，以往做生意的时候，对财税方面都容易忽视，小编建议接下来的内容，真的值得各位老板们认真研读。由于本次分享长达1小时，文字内容长达1万字以上，小编把内容整理成了三篇，分别在这周为大家陆续推送。本文为第一篇内容，主要内容为：合规环境变化对企业的影响。
今天我们谈的主题是企业合规，核心其实是财税合规。群里大多数都是社区团购领域的经营者、专家，一般谈到财税领域的事情，往往会觉得这是会计的事情，不是老板要关心的。如果时间往前几年，这么考虑也无可厚非。但最近几年，尤其是从今年开始，整个商业环境发生了很大的变化，老板不懂财税，就好比几年前不懂互联网，也许你的生意当前不会受太大影响，但实际上已经渐渐不适合环境的变化了。这就有点类似像曾鸣说的三浪并发，可能你觉得站在第一浪的时候，小日子挺美的，其实第二浪第三浪已经来了，只是你没意识到，或者刚刚意识到，还没有准备好如何去应对。
刚才说到商业环境发生了很大变化，反映在财税合规这个角度，主要是行业监管、税务监管、社保监管（当然现在也属于税务领域）、金融监管这几个大的角度。
我们首先看，行业监管。
财税合规为什么要谈行业监管？这个是基础，决定了我们做企业一些基本的规则和边界。群里各位都是社区团购这个领域，我理解属于社交电商的范畴。那么跟行业监管有关的，主要谈两个东西：一个是电商法，一个是社交电商管理规范。这两个内容多数差不多，其中，电商法今年已经开始实施了，里面内容规定的很详细，大家都是业内专家，我就不班门弄斧了，只谈谈几个跟财税相关的重点：
一个是要求主体登记，也就是说你得有个营业执照，可以是公司，也可以是个体户，反正得有。有人说，我开个微店非得办理不可吗？电商法规定了几种可不办理的情况，就只有那些小额、零星的情况。
第二个是强调了纳税义务，不管是你公司还是个体户，得交税，就算你你属于那些不用营业执照的情况，如果发生了纳税义务，就得交税。什么叫纳税义务？有人说，我开票就得交税，不开票就不算。这个理解就错了。开票要交税，赚了钱也得交税，签合同要交税，给公司打了投资款也得交税。这些，都算纳税义务。
第三个，也是最重要的一点，专门针对平台提出了交易记录的要求，要求完整的记录、保存交易信息，三年。有人会说，这有什么值得关注的？互联网的系统本来就能保存交易记录，我们自己还得查。没什么值得关注的。但是，要注意，你能查，税务局也能查。想想看，你的所有交易、收了多少钱，平台上都有，再想想你开了多少票？对的上么？有人说，我不把交易记录放上去，那就查不到了吧？您说得对，您要是能用平台，但不在平台保存记录，我只能说：您有本事，能让平台同意你这么干，或者，您这个平台有本事，能不保存交易记录。只不过，这个事还没完，就算你不用平台交易，只能说风险小了些，但不是没了。一会我们再说。
我们总结一下，重点三件事：第一是你得有证，第二你得交税，第三你的交易记录得留下来备查。
合规监管，其实重点是税务监管。
提到税务监管，就不得不说一下金税三期。我们今天主要说两个跟各位相关的重点内容：增值税发票管理的变化和税务稽查的变化。
金税三期有一个明显的特点，就是在增值税发票管理大大强化，可以说是质的变化。怎么说呢？在金税三期下，如果你是个贸易企业，能够自动比对“进项”与“销项”是否一致，比方说你卖的是啤酒，进项是化肥，那肯定就有问题。在这种情况下，买票基本上就不现实了。就这一点，大家可能都有所体会。当然，存在侥幸心理买了票，还没有被发现的肯定还有，只不过风险越来越大，而且，买票的企业只要有一家出问题，就是拔出萝卜带出泥，追溯上游找到卖票的企业，那么所有在这家买过票的企业都会受到牵连。
另一个，今年稽查发生了重大变化，以前税务稽查，大部分来自举报，现在不同了，只要风控系统通过在指标监控发现异常，就会要求企业进行自查。这个时候其实就看会计的水平和责任心了。如果有点水平，做事认真负责，一般还好一些，顶多补点税；如果应对不当，可能就很麻烦了。所以，插个题外话，现在这个形势下，各位老板对会计得好一点，一个认真负责、又爱学习的财务人员，在关键时刻能帮老板解决大问题。
社保的监管，现在实际上也是归税务了。这里面最大的影响，主要是缴费基数的问题。从税务的角度，缴费基数应当跟工资基数一致。也就是说，过去很多按照最低缴费基数交社保的，行不通了。对企业来说，最直接的影响就是人工成本大幅上升，虽然费率降了，但整体比例还是很高，负担还是不小。从各地执行的情况来看，北京、深圳已经开始执行，但很多二三线城市还没有开始。这件事，长远来看，社保合规是必然趋势，现在属于过渡阶段，应该还会给一些时间。一方面，各地根据实际情况会匹配具体的执行措施，另一方面，也给了企业一段应对和准备的时间。
金融方面，对企业的体现最直接的就是银行资金的监管。
实际上，最近这几年，银行在资金监管方面的动作比税务还要频繁。从2016年，央行颁布了大额交易和可疑交易的管理办法之后，资金监管的范围越来越大。比如大额交易，原来是一天20万叫大额，现在一天5万就是大额。大额有什么作用呢？央行有个反洗钱中心，全国商业银行对于大额交易要上报到这个反洗钱中心，换句话说，个人取现5万就要上报。当然，只是上报，也不意味着什么，如果需要到银行取个几十万，该去还是要去，这个只是代表国家金融监管已经严格到这种地步了。再比如，可疑交易，很多以前常用的大额转账、大额取现、对私支付等，现在经常会接到银行的电话，问这笔钱是干什么用的，或者资金来源是什么。其实这个，就是系统监控的风险，需要当地网点进行上报的。再举个例子，以前注册个公司，一般都不用法人去，或者顶多税务要去，现在很多银行要求法人必须去，要现场签字，甚至财务负责人也要去。另外，公司设立的地址，银行也要上门核查，是否真实存在。这些要求，实际上都是金融机构加强银行开户管理的具体措施。
对我们的影响是什么呢？可能在座有一部分，也可能没有啊，会存在私户收钱的情况。也就是由于客户不要票，所以收入直接进了老板个人账户。这个事呢，现在监管力度还达不到方方面面都能查到的程度，现在继续这么干，可能还没被发现。但在现在的监管形势下，一方面，收钱被关注的可能性越来越大，金额太大了，或者进钱有规律的，被发现的风险越来越高；另一方面，进去的钱怎么流动，也是个问题。去年网上有很多转发CRS的消息，说银行对600万以上的进行尽调，如何如何。实际上CRS这件事就是一个涉税信息交换，主要影响有海外资产的那批人。很多人还不需要惊慌，但这个反应出一个事实，就是资金账户实际上是被银行掌握的，只是看银行要不要查你而已。
要应对监管，首先要知道监管机构是如何看待我们的。监管机构，包括工信部、商务部、工商、税务、银行等，这些机构看待一个市场经营主体的时候，更多是从企业在市场中的经营活动角度去看的，体现为一种外部视角的表现形态，就是你这个经营主体的性质是什么，跟你有关联的经营主体是哪些，有什么关系；跟你发生交易的经营主体有哪些，你们的交易是什么样的，收入从哪里来，交税了没有，是否符合法律法规的要求，有没有什么违法违规的行为，等等。这种表现形态，我把它称之为商业架构，包含了组织结构、交易结构、股权结构、盈利模型等。商业架构是个很大的话题，今天我们不展开，重点说一下咱们社区团购这个行业，在监管机构眼里，是什么样的，我们又应该如何理解。
下一集预告（明日更新）：监管机构如何看待社区团购？
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