2021年税务师税法I考试资料题库含历年真题
内容简介
本题库是2021年税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》科目的题库，包括历年真题和章节题库两部分：
第一部分为历年真题。收录了2016～2020年的考试真题（其中2020年真题为精选），并提供详细答案解析。系统自动评分，学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。同时，由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2021年考生备考。
第二部分为章节题库。遵循2021年税务师职业资格考试教材《税法（Ⅰ）》的章目编排，共9章。根据2021年《税法（Ⅰ）》考试大纲中的要求及相关法律法规对题库中的试题进行了详细解析。
练习题
以下是从题库中精选的10道题，仅供各位同学参考练习：
1. 下列属于消费税征税范围的是( )。[2015年真题]
A. 调味料酒
B. 鞭炮引线
C. 卫星通讯车
D. 宝石坯
【答案】D
【解析】调味料酒、鞭炮引线、卫星通讯车均不属于消费税征税范围。D项,宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品,对宝石坯应按其他贵重首饰及珠宝玉石税目征收消费税。
2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金2040元,品牌使用费7000元。该白酒生产企业当月应纳消费税()元。[2015年真题改编]
A. 6361.06
B. 7600
C. 7238.94
D. 6000
【答案】
【解析】从1995年6月1日起,对酒类产品产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式以何种名义收取价款均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。该企业应纳的消费税=[20000+(2040+7000)÷(1+13%)]×20%2×2000×0.5=7600(元)。
3.某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票,金额87000元,收取不锈钢桶押金6000销售B型啤酒20吨,开增值税专用发票,金额600元,收取可重复使用的塑料周转箱押金000元,该啤酒厂当月应缴纳消费税元。[2015年真题改编]
A.11660
B.11000
C.12500
D.11900
【答案】D
【解析】啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)300元(含3000元)以上是甲类啤酒。A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷3%)]÷30=3076.99(元)>3000元,适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括供重使用的塑料周转箱押金,B啤酒每吨的售价为56000÷20=2800(元)<3000元,适用的税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳的消费税=30×25020×220=11900(元)。
4. 关于消费税纳税地点的说法,正确的是( )。[2015年真题]
A. 纳税人销售应税消费品,应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总分机构不在同一县(市)的,可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品,受托方为个人的,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D. 进口应税消费品,由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
【答案】C
【解析】A项,纳税人销售应税消费品,应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;B项,纳税人总分机构不在同一县由各机构分别向各机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税;D项,进口应税消费品,由进口人或由其代理人向进口报关地海关缴纳消费税。
5. 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月从境外进口一批香精,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税是25%,当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品,领用其中的10%连续生产普通护肤品,剩余30%留存仓库,期初库存为零,当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳消费税税额为()万元。[2015年真题改编]
A. 7.72
B. 3.94
C. 5.40
D. 4.63
【答案】D
【解析】实行从价定率办法计算应纳税额的进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1消费税比例税率),应纳税额=组成计税价格×适用税率。用于连续生产高档化妆品的部分,其进口环节已缴纳的消费税可以抵扣,则可以抵扣的消费税=35×(1+25%)÷(115%)×15%×60%=4.63(万元)。
6. 下列属于城市维护建设税计税依据的是( ) [2015年真题改编]
A. 进口环节缴纳的增值税
B. 进口环节缴纳的关税
C. 进口环节缴纳的消费税
D. 国内销售环节缴纳的增值税、消费税
【答案】D
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额,不包括关税。海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。
7. 根据城市维护建设税法的规定,代扣代缴两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是()。[2014年真题改编]
A. 纳税人应税行为发生地
B. 扣缴义务人所在地
C. 扣缴义务人应税行为发生地
D. 纳税人所在地
【答案】D
【解析】代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。没有代扣城市维护建设税的,应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳。
8. 根据城市维护建设税规定,下列说法正的是()。[2013年真题]
A. 自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B. 进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C. 城市维护建设税实行行业规划税率
D. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】A
【解析】B项,海关对进口环节代征增值税、消费税的,不征收城建税;C项,城建税实行地区差别比例税率;D项,城建税的计税依据不包括被加收的滞纳金、被处的罚款等非税款项。
9. 根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。[2012年真题改编]
A. 缴纳资源税的国有企业
B. 缴纳城镇土地使用税的私营企业
C. 缴纳消费税的外商投资企业
D. 缴纳房产税的外国企业
【答案】C
【解析】城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。
10. 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2020年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。[2010年真题改编]
A. 5.50
B. 7.00
C. 7.70
D. 9
【答案】C
【分析】城市维护建设税以两税为计税依据,但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)×7%=7(万元)
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