你知道小规模和一般纳税人的区别吗？

小编按：随着营改增的全面实施，很多工程项目在与供应商签订合同时都会碰到小规模纳税人与一般纳税人的问题：

1、如签订粉刷劳务合同，对方提供的是”某某某劳务队“营业执照，是否能与之签订粉刷劳务合同？

2、如采购止水螺杆等建筑材料，对方提供的营业执照是“某某五金店“、”某某建材店“，是否能与之签订材料购销合同？

3、采购某项大宗材料，对方要求签订两个合同，一个是材料购销合同，一个是运输合同（开3%税率发票），是否可行？

这些问题，咱们以后再详细开专题讲解。

现在，咱们先进入今天的主题：

很多客户在注册公司的时候，都跟困惑，不知道自己的企业应该申请哪种票种最适合自己企业目前的经营状态，那么咱们就一起来看看：小规模和一般纳税人的区别。

一般纳税人 ：

基本税率有5%、6%、9%、11%、13%等，实行差额征税，销项－进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证抵扣。

小规模纳税人 ：

适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

选择一般纳税人或小规模需注意以下几点：

1、你的客户
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。

2、你的供应商
一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据，就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就别当一般纳税人了。

3、你的企业所得税
不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高，按利润25%上交所得税企业吃不消！所以小规模纳税人企业，在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率25%。

4、看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只有水利基金的减免。

5、考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用，对企业开发客户有一定的好处。

温馨提示：公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税身份，这里要注意的是，除国家税务总局另有规定，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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