2021年税务人员执法资格统一考试训练五（每日一练）
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税务人员执法资格统一考试互助群
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1.根据我国现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是( )。
A.啤酒
B.雪茄烟
C.黄酒
D.卷烟 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是复合税率的适用范围，属于基础型知识点。卷烟的生产(进口)环节、批发环节，采用比例加定额的复合税率。
2.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A.800 (正确答案)
B.1400
C.2000
D.2800
答案解析：本题的考核点是耕地占用税应纳税额的计算方法，属于提高型知识点。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，比照占用耕地缴纳耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800(万元)。开发经济林木占地属于农业建设用地，不属于耕地占用税的征税范围，不缴纳耕地占用税。
3.行政执法人员实施行政强制措施前，必须向行政机关负责人报告并经批准，但遇到情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在规定的时间内向行政机关负责人报告，并补办手续。该规定的时间为（ ）。
E.8小时
F.12小时
G.24小时 (正确答案)
H.48小时
答案解析：本题考查紧急情况下实施行政强制措施的批准程序。根据《行政强制法》第十九条的规定，情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办手续。故答案是C。
4.税务机关调回纳税人当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须经批准，依据《税收征管法实施细则》的规定，批准权归属于（ ）。
I.税务所所长
J.县以上税务局（分局）局长
K.设区的市、自治州以上税务局局长 (正确答案)
L.设区的市、自治州以上税务局的稽查局局长
答案解析：本题考查的是调回账簿资料的批准权。根据《税收征管法实施细则》第八十六条规定，有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。故正确答案是C。
5.关于生物资产的税务处理，下列说法正确的有( )。[多选题]
M.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 (正确答案)
N.通过捐赠等方式取得的生产性生物资产，以公允价值为计税基础 (正确答案)
O.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 (正确答案)
P.林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是生物资产的税务处理，属于提高型考核点。根据《企业所得税法实施条例》规定，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础;通过捐赠方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除;林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年。
6.我国基本养老保险费有( )。[多选题]
Q.企业职工基本养老保险费 (正确答案)
R.城乡居民基本养老保险费 (正确答案)
S.机关事业单位基本养老保险费 (正确答案)
T.职业年金
答案解析：本题的考核点是职工基本养老保险的组成，属于基础型知识点。职业年金不属于基本养老保险。
7.对下列涉税争议事项，税务行政复议机关可以适用调解的有（ ）。[多选题]
U.甲企业对税务机关作出的2倍罚款不服申请复议 (正确答案)
V.乙企业对税务机关核定的税额不服申请复议 (正确答案)
W.丙企业对税务机关作出的不予减免税决定不服申请复议
X.丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议 (正确答案)
答案解析：本题考查税务行政复议调解的适用范围。在税务行政复议过程中，适用调解原则一般针对税务机关行使自由裁量权的行为。《税务行政复议规则》第八十六条规定，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。税务机关减税、免税决定必须严格依法作出，不允许自由裁量。对税务机关作出的不予减免税决定，在行政复议过程中不适用调解。故选项A、B、D符合题意。
8.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )
Y.对 (正确答案)
Z.错
答案解析：本题的考核点是资源税的纳税地点，属于基础型知识点。纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
9.某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。( )
A.对
B.错 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是专用发票开具范围，属于基础型知识点。销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
10.行政法主要是对公民权力的控制和规范。（ ）
C.对 (正确答案)
D.错
答案解析：行政法从本质上讲是对行政权力的控制和规范。
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