《涉税服务实务》教材变化概述及考情分析

一、总述

1.本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2020年3月31日。

2.2020年涉税服务实务教材做了重大的新增和修订，教材共524页（不含附录），较2019年教材（不含附录）增加70页。教材整体变化比例约为45%。

二、章节主要变化

第一章：导论（新增涉税专业服务信用评价管理的规定；重编受托方法律责任；调整税务师职业道德基本要求的具体内容）

第二章：税务管理概述（新增税收票证管理相关内容；新增税收风险管理；新增纳税信用管理；重新调整税务人员的法律责任、纳税人的权利和义务）

第三章：涉税服务业务（基本重新编写）

第四章：税务登记代理（统一称谓，将工商行政管理部门、工商部门等统一调整为市场监督管理部门；调整“变更税务登记”的具体规定；新增纳税人（扣缴义务人）身份信息报告、自然人自主报告身份信息、扣缴义务人报告自然人身份信息等基础信息报告；对税务注销进行了大量更新）

第五章：发票领用与审核代理（新增首次申领发票及发票申领时间的规定；新增增值税电子普通发票的开具规则；新增列入异常增值税扣税凭证的增值税专用发票范围及取得异常扣税凭证的处理）

第六章：建账建制代理记账实务（变动不大）

第七章：企业涉税会计核算（新增增值税期末留抵退税有关内容；新增“其他收益”科目的会计核算；新增增值税加计抵减政策的具体规定）

第八章：代理纳税审查方法（变动不大）

第九章：货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核（新增增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确认用途的相关规定；新增增值税期末留抵税额退税审核的规定；新增取得异常扣税凭证的审核规定。）

第十章：所得税纳税申报和纳税审核

1.企业所得税( 新增企业所得税税前扣除凭证的相关规定；新增涉疫所得税前扣除的相关规定；新增保险企业手续费及佣金支出税前扣除的规定；调整特别纳税调整的具体内容)

2.个人所得税（新增按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的具体内容；新增公益捐赠支出的扣除规定；新增办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定）

第十一章：其他税种纳税申报和纳税审核（无太大变化）

第十二章：社会保险申报代理与审核（新增疫情期间，免征、减征、缓征社会保险费的相关规定，变化不大）

第十三章：税务行政复议代理（无实质性变化）

第十四章：税务咨询与税务顾问（表述调整，将“税收筹划”统一调整为“税收策划”；新增2019年以来的减税降费政策的相关规定）

第十五章：税务师执业风险与税务师事务所质量监控（调整税务师事务所质量控制的相关规定，无重大变化）

三、考试题型和题量

1.单选题：20题，每小题1.5分，共计30分（四个选项，只能选一个）；

2.多选题：10题，每小题2分，共计20分（五个选项，最多选四个，少选可得分，每个正确选项得0.5分，错选、多选均无分）；

3.简答题：5题，共计40分；

4.综合分析题：2题，共计50分。

第一章  导论

考情分析

本章属于非重点章节，近三年均考核了客观题，主要介绍税务师及税务师事务所的基本内容。估计本章分值4分左右，预计本年考试主要考核客观题。

教材变化

本章与2019年教材相比，变化较大，变化的主要内容：

1.税务师行业未来发展应坚持的原则做了调整

2.新增涉税专业服务信用评价管理的规定

3.重编受托方的法律责任

4.调整税务师职业道德基本要求的具体内容

主要内容

1.税务师概述

2.涉税专业服务制度的产生与发展

3.税务师与税务师事务所

4.涉税专业服务的范围和规则

5.涉税专业服务的法律关系与法律责任

6.税务师的职业道德