补入上年年末固定资产差额如何做分录？

补以前年度漏记的固定资产：应编制记帐凭证，再根据记帐凭证的内容登记固定资产及相关科目的帐簿

如果用财务软件就应该在固定资产卡片中找出该张固定资产的卡片，做增加内容。

补漏记的固定资产的会计分录：

1、补记固定资产

借：固定资产--***

贷：银行存款-**行

2、补提折旧

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

3、结转以前年度损益

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

去年开出销售商品的发票，价值10000元（增值税略），企业确认收入：借：应收帐款， 10000 贷：主营业务收入 10000。

这样资产负债表和利润表的勾稽关系就不对了 ，资产负债表中未分配利润的期末数-期初数=利润表中净利润的本年累计数就不对了，差的金额就是以前年度损益调整的金额。

先做分录调账，再调报表如下：

1、借：以前年度损益调整 100000。贷：其他应付款--某公司 100000。

2、借： 利润分配--未分配利润 100000。贷：以前年度损益调整 100000。

3、在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减100000元；资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减100000元。

而“期末数”因总账会自动调整，故不需再动了；最后对资产负债表“其他应付款”科目的“期初数”和“期末数”同时调增100000元。

4、随着时间的推移，在编制2007年报时，对利润及利润分配表中的“管理费用”栏的“上年发生数”调增100000元即可。

而平时月报中“管理费用”所对应的“本月发生数”栏应如实填报当期数据。

如果需要对以前年度损益调整，那么就必须同时调整：

1、资产负债表中期初数中的“未分配利润”；

2、利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏；

3、相应调整“对应科目”的资产负债表中的“期初数余额”和“期末数余额”。