隐性负债中的“猫鼠游戏”

什么是隐性负债，就是不在资产负债表上记录的，客户不想让债权人知道的，却又实实在在存在的负债，而且大多数情况是带息负债，借款人在客观上有主动隐瞒负债的主动性，“隐性负债”就是个旋涡，暗流始终存在，对于和企业信贷往来的金融机构而言，更是如剑在悬，隐性负债的识别和判定是风控管理中绝对不可或缺的，他就像是一场信贷人员与借款人玩的一场“猫鼠游戏”，“猫”能否捉住“老鼠”全取决于信贷人员是否有足够的敏感度以及专业技能，信贷人员绝对不能掉以轻心。

因此，信贷人员应当如何识别隐性负债呢？

一、隐性负债的种类

1、亲朋好友的借款

2、同行贷款

3、亲属借款

4、民间高利贷

5、非征信系统的小贷产品

6、婚姻异常出现的债务

7、隐瞒的商业上下游赊欠，预收

8、因不良嗜好引起的社会渠道高利贷

9、因隐性或可退出合作者导致的负债

10、民间互联保

 二、怎样识别隐性负债

1、看银行流水

一份银行流水所能包含的信息，远远比我们想象中要多得多，哪怕是数据非常少的银行流水，一家企业或者一个人他的银行流水规律一定与他的经营状况、收入情况相匹配，第一，就比如一家月平均销售收入3万的小超市在他的流水上经常看到单笔进出账5万、10万的资金，这正常吗，当然不，你可以说他是一次大批采购进货，也许有那么一点可能，那销售呢？一个月只销售一两笔还这么大金额，不太可能吧。

第二，就是如果两个毫无关联，交集，且不太可能存在业务合作的企业，一家企业向另一家企业打款，也十分让人怀疑，很有可能是民间借贷；

第三，银行贷款到期前后，有大额的个人名字进出记录，这个可能是过桥，可以多关注一下流水中这个人的名字，因为能给客户提供大额资金过桥的，平时一般也会给客户提供小额流动资金的。

第四，如果银行流水出现“担保费”、“借款”、“还款”、“保证金”字样，交易对手又与上下游企业没有关系，也需要注意。

第五，看银行流水摘要里是否有归还贷款、贷款利息、贷款等信息。

2、对外担保情况

对外担保是或有负债，或有负债很有可能会转化为现实的负债，因此信贷员在审查信用报告的时候，一定要查看一下借款人的对外担保情况，根据被担保对象与借款人的关系、经营范围的关联性、高管或股权关联性，双方的议价能力对比等等，认真调查之后你就会发现，很多对外担保实际上就是借款，当担保人的资质无法申请借款的时候，往往通过让保人申请然后挪用资金的方式取得贷款，调查的时候发现其实借款人根本没有资金需求，相反是担保人的资金需求比较紧张，如果将实为借款的对外担保当做真的当做对外担保，将会严重严重影响授信方案的决策，导致过度授信、设定错误的贷款金额，很有可能会导致到期不能还款。

3、分析贷款企业地经营状况

企业出现经营状况的变化是企业出现新增资金需求的原因，这种变化包括有利变化或者不利变化，前者包括小微企业在成长到一定阶段之后，储备了一定数量的自有资本，需要扩大生产经营规模与销售渠道，需要补充更多的流动资金，后者表示市场形势走弱，企业应收账款周期变长，现金流紧张，需要补充流动资金，如果在调查的时候并没有发现这一类的变化，或者是相反的变化，此时申请贷款就比较值得怀疑。

4、贷款企业的行业状况

对于银行来说，要做好顶层设计，根据不同的行业特点，在行业分析的基础上，根据不同的行业制定不同的授信政策，有些行业的企业受到国家限制难以取得银行贷款，分析资金需求是否与现有流动资金相匹配，如果相差较大，很有可能有民间借贷在里面。

有行业周期的变化引起行业资金需求的变化，一般来说，旺季的行业资金需求大，淡季需求小，当然也会有特例的情况，这都需要我们信贷员对借款人所在的行业有一个深入的了解，看看他申请贷款的时间是否符合它的行业周期变化。

5、直接或者间接的对借款人进行一个深入了解

间接：

你想要查借款人的隐性负债，你就要对借款人进行更加深一步的了解，你可以通过接触询问借款人的亲朋好友同事同学、内部员工、邻居，或者借款人经常合作的上下游合作伙伴，了解借款人平时有没有什么隐形的不良嗜好，了解借款人的大致品行，你甚至可以跟园区的保安门卫聊聊天，没准还有意想不到的收获；

对于上下游客户，重点了解其结算方式，以往的拖欠情况，借款人的口碑，对上游客户的赊销的数额等等，同时还可以打探一下借款人经常接触的人员里有没有金融从业者的，调查一下借款人亲戚接人履历，看看其中是否有从事民间借贷等往来，是否与资金中介等有经常性的往来的，如果有，就要着重排查一下借款人有没有参与过民间借贷之类的活动。

直接：

很多的隐形负债其实都是聊出来的，作为信贷员，一定要具备察言观色的能力，在借款人面对面交流的时候，通过借款人的神态、动作行为、举止、气质，神情，精神面貌来对借款人进行一个大致的判断，多询问借款人一些公司的情况比如他的资产积累，能不能出得起项目资本金，关联企业有多少利润，尤其是一些存疑的地方，注意观察借款人的表情，有没有什么异常的地方，言谈中有无避重就轻，打岔闪躲大致了解一下客户的投资理念是什么，对企业的发展规划是否存在过渡激进行为，对外投资风险偏好以及规模，是否有从事过高风险行业或者投机性行业。

6、看企业的财务报表

财务报表往往能反应一个企业的运营、管理状况，隐性负债在财务报表中往往隐匿于其他应收款、其他应付款两个科目，且通常情况下以其他应付款的甄别为主。

其他应收款，因为大部分虚增资产都在其他应收款上，最常见的就是费用挂账，其他应付款，此处容易出现大额民间借贷，有些审计报告附注，此处会说是向股东借款的，其实股东找亲戚朋友拆借的，或者外面大额的都会算在里面，如果数字大的话，一定要问清楚或者核查母公司的合并报表看是否能够“出”“入”平账。

在财务费用上，看是否有与其现有银行融资规模不符的费用发生，观察企业财务费用支出是否明显高于企业的借款成本，交叉对比其他应付款的增加比例，很有可能会发现企业还存在着其他未披露的负债。