“问题都整改了，我们的审计报告写什么？”解答审计人的十大困惑

导语

我一直惦记着这些问题。今年在中国商业会计学会和浙江内审协会举办的在线公益课上，有审计伙伴提出的问题，我今天有时间一一回答，感谢大家的信任！我的答案不一定正确，仅供各位参考。

1

国企内审独立性如何保障？

答：随着2020年9月28日国资发监督规【2020】60号的贯彻执行，国企内审已经被推至耀眼的高度，内审的独立性可指日可待也，如暂时还未相对独立，也请审计伙伴们不要过多纠结于独立性或者拿独立性当挡箭牌。不管身处何地，都要积极为谋求为组织增值。“只要有一个为组织增值采纳的意见或建议，我就永远不会说已经足够”。

2

老师，您对“他们都整改了，我们的审计报告写什么？”

答：看情况。

1.如非原则性的问题，已经整改了，就忽略不计。

2.如属于原则性的问题，已经彻底整改，但触犯了法律法规，依然要向上级报告，该移交司法的，就要按程序办理。

3.如属于经营管理中的问题，未触犯相关法规，请将整改情况在报告中说明。

3

请问审后一课具体怎么做的，会做哪些回顾？

答：审后一课属于审计咨询功能的发挥。

审计不在于揭示和打破，而在于建议和改善。面对问题比较严重的单位，我们通常会有针对性的开展审后一课的工作。课题紧紧围绕审计发现的问题，以出现的问题为起点，剖析问题产生的原因，再依次对相关问题导入风险管理、内部控制的思想理念或相关法律法规，告知被审计单位。课后要进行考试、问题跟踪等，直至完善。

4

付老师，从你的经历，国企审计和民企有何不同？

答：国企审计多注重合规性审计，问题导向。民营企业在合规性审计的基础上，注重企业效率和效益。

5

请问一下付老师，内审和注册会计师审计有接触嘛？注册会计师审计会用到内审的工作成果嘛？

答：因中介机构的工作重点在于报表审计，内审会运用到外部中介结构的年度报告审计结果；注册会计师到公司审计，如有需要，内审应将部分审计资料与中介机构共享。

6

有没有审计实务，案例的图书分享

答：审计实务方面的书很多，具体请点击该文章题目即可查看。

我喜欢的审计书及我的38篇读书札记

7

如果职能部门或业务部门出了问题，老板经常怪审计部门没事先查出来？或者说过了这么久才查出来？扣我们的绩效怎么办？

答：请内审在开展工作时，尽量规范化，审计全过程均有记录如审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告等，如业务部门出了问题，先查找审计档案是否做过相关的审计，如果有再查看审计方案中审计范围是否包含了出问题的业务领域；再看在现有的审计资源（审计技术、专业人员等）能否发现该问题。如果条件都具备只因审计人员主观原因（不够认真、审慎等）要追究审计责任，扣审计绩效。如不属于审计范围或审计过程受限（被审计单位不提供资料、审计技术不支持等）就不能问责审计人员。审计人要有勇气和智慧保护好自己，连自己都保护不好的人，还能为企业保驾护航吗！

8

我们应该审什么才能为组织增值？

答：在百年未有之大变局的时代，我们要以组织风险为导向开展审计，将审计资源投放在组织高风险领域才能为组织增值。审计的作用永远离不开监督职能的发挥，切记切记，消除舞弊，防范风险才能为组织增值。

9

老板不重视审计怎么办？

答：凡事都要找出原因，不管是国企还是民企，有价值才能被重视。请大家以后将该问题指向自己的内心“我凭什么要老板重视呢？”子曰：“不患人不己知，患己不能也”。

10

审计人应该掌握哪些知识？

上帝已死在失火的天堂，只有温情的太阳才能照耀大地。——米兰·昆德拉

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