合同审计,这13个方面要关注 2024-05-03 01:35:29 合同审计应该是我们日常审计过程中必须要覆盖的内容,尤其是在产生合同执行纠纷时,合同所约定的条款,如果是签署合同双方的真实意思体现,那么就要受到法律的保护。合同审计,一般指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。结合该定义,我们分阶段对合同审计进行剖析。一、签订阶段合同的签署,是达成一致的约定和体现,那么在一般情况下是签署双方真实意见表示,那么我们审计人需要关注的内容主要是:1、对组织合同管理制度流程进行前置学习和关键控制点梳理,提炼审计人员重点进行风险分析和专业意见体现的环节。2、与合同签署相关材料的收集与汇总,比如盖章的报价单、商务谈判纪要、招投标文件等等;3、合同签署主体的合法合规性,需要结合审计业务判断,进行专业网站或相关渠道的信息印证,确保签署主体的真实、合规。4、合同签署主体风险的评估,在业务部门已经进行了前期风险识别、分析和评估的基础上,审计人员需要借助专业知识,再次进行确认风险程度,并与业务人员进行交流和沟通;5、对内要确保签署合同代理人的权限和约定,何人可以代表组织签署哪些合同?需要明确的权限核决管理和授权管理机制等内控措施。6、印章的使用和管理。在不同的合同条款中,有的会约定签字并盖章后有效,这样的话合同有效是两者需要兼有的;同时,在用印的登记管理是必须要有的控制环节。7、对合同内容及条款的约定,严格根据材料来审核和确认,包括价格、数量、质量、验收条件、争议解决等内容必须要有明确的规定。二、执行阶段1、在合同签署后,执行才是关键,可能会存在不同程度的变更、中止等情况,那么审计人员就要结合不同的事项,进行检查确认,变更的流程是否符合组织规定,是否履行了一定的审批流程等等;2、合同标的物的验收、入库、领用是否真正发挥了一定的作用,是对数量还是外观进行了验收,针对不同的标的物是否采取了差异化的验收管理,并实现了管理留痕管理。3、是否存在质量问题?若存在,是否严格根据合同约定的条款进行了处理?三、合同执行评价阶段1、合同执行实际与合同条款约定是否一致?包括对变更内容的跟进和确认;2、是否合规履行完毕?实现了合同闭环处理;3、是否存在与合同相关的未决诉讼问题?如果存在,影响程度多大?是否属于重大风险关注的范畴?是否采取了相应的应对措施等。四、合同审计结果审计的目的是什么?是对合同全过程的监督管理,管理的好与不好,均需要对应的审计证据予以支持和印证,所以,对审计人员来说,对合同管理制度要求熟知,对实际执行落实,获取了扎实的审计证据,才可能实现审计结论的较高质量,进而完成一份较为完美的合同审计报告,同时,对于问题发现可以提出审计建议,并进行整改跟进,循环往复,合同管理必定会实现改善和提升。 赞 (0) 相关推荐 过高的审减率岂能一“减”了之? 来源于网络,版权归原作者,无商业用途 过高的审减率背后往往隐藏着项目在建设过程中存在的诸多问题,值得思考和重视. "投机取巧",资料审查不严谨 项目实施过程中建设程序执行不到位,相 ... 原创 | 工程项目采购全流程审计实务经验分享 编者按 OFGRAIN 采购业务是工程项目管理的中心环节,过程复杂,管理难度大,一直以来都是高风险领域,也是监管的重点. 很多工程企业采取各种措施,特别是通过加强审计来强化对采购的管理和监督.但采购业 ... 软件开发合同审查要点 ▼(一)审查合同是否明确软件开发的项目要求需审查的委托开发项目要求包括但不限于对开发目标.开发内容.形式和技术要求以及软件功能等进行准确描述的内容.(二)审查合同是否明确软件开发的计划.进度.期限.地 ... 采购审计文书方案:物资采购审计计划书、合同审计方案、审计报告 阅读导航→ 01 物资采购审计计划书 02 采购合同审计方案 03 采购审计报告 一.物资采购审计计划书 物资采购审计计划方案为审计工作提供了工作思路,有利于审计工作的顺利开展,提高物资采购审计工作的 ... 收藏 | 工程结算审计五大重点问题最值得关注! 一.资料的审核 目前的工程结算审计处于工程竣工阶段,除跟踪审计外大多属于事后审计,现场只有成型后的外观,所有隐蔽情况只能靠业主及施工方提供的资料来显示,对资料的真实性.有效性.可靠性的甑别就显得尤为重 ... 采购合同审计清单 采购合同审计清单 合同审计到底审什么? 合同是企业运营管理过程中经常使用的法律文件,这样合同审计管理也就成了内审部门的工作之一.专业解释,合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订.履行.变更.终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动 ... 合同纠纷系列13:悬赏广告纠纷 本文是君之道思考的第 451 期文章 悬赏人以公开方式声明对完成一定行为的人支付报酬,完成特定行为的人请求悬赏人支付报酬的,人民法院依法予以支持.但悬赏有<合同法>第五十二条规定情形的除外 ... 【行业动态】五角大楼授予GE公司巨额直升机发动机合同,价值13亿美元 导读:2019年11月26日,美国国防部在一份新闻稿中表示,美国武装部队已经授予了通用电气(GE)公司一份价值超过13亿美元的合同,以购买的新的阿帕奇和黑鹰直升机发动机. 美国防部在新闻稿中表示:&q ... 工程总承包合同审计要点 内部审计具体准则对风险管理审计下的定义是:"风险管理,是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估,并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程."根据这一定义,凡是对影 ... 招标投标审计应关注的六类13点风险 一.招标方 1. 招标方通过多种手段规避公开招标 有些招标方出于自身利益的考虑不愿对建设项目进行公开招标,但迫于法律法规的压力,便会采取将工程进行肢解.化整为零或直接指定某一施工单位承包该项目的建设等 ... 她是春晚上的常客,因为爱情嫁给大10岁二婚老公,如今生活很幸福 娱美关注 2021-04-16 13:24原创 大家应该丢在春晚的舞台上看到过闫学晶,她的事业发展非常顺利,还出演了很 明星成名之后被大家关注的更多,感情的问题也会得到网友的密切关注,了解闫学晶的都知道尽管说她在事业上发展的比较好,但是在感情这一问题上的她还是尝尽了苦头. 在感情上尝到苦头并不是因为自己的丈夫对自己不好 ...