今天给一个培训机构面试了一位财务经理的问...

今天给一个培训机构面试了一位财务经理的问题以及回答，大家看看，如果是面试者是自己如何回答呢？如果你是老板你也可以这样面试你的财务经理看看能力，

问题是：
公司每月都会请一些高校教授授课，假如请一位张教授，只讲几天课程，说好了支付张教授10000元，请问与张教授的合同如何签订，张教授没公司，以及财税如何处理？

大家先思考一下，如果你遇到了这样的问题，首先要思考什么呢？

是劳务关系还是劳动关系，我们看问题是只讲几天，确定为劳务关系！

劳务关系后我们就立即会思考到要申报劳务报酬个税！

接下来看看这位财务经理的回答：
因为这个10000元是支付给教授后的金额，即个税后金额！
计算个税前金额，
劳务报酬个税预扣预缴税率表是20%起至40%，速算扣除数从0到7000不等，
于是设个税前劳务报酬金额为X，
则，10000=X-X*80%*20%，即X=11904.76元
如果按11904.76元申报劳务报酬个税，则需要缴纳劳务报个税=11904.76*80%*20%=1904.76元，
扣除个税后收入刚好11904.76-1904.76=10000元
因此劳务报酬个税申报金额为11904.76元才是对的！
这才是第一步，个税申报了，接下来要思考，税前扣除问题，税前如何扣除呢？

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，已经超过500元了，属于增值税应税服务，需要发票才可以税前扣除。
需要代开发票，那需要代开多少金额呢？税前还要扣除呢？
去税务局代开设计讲课费，增值税税率为1%，城市建设维护税7%减半征收，设税前扣除金额为X，
则X/1.01-X/1.01*1%*7%*50%=11904.76，即X=12028.02 元
代开发票金额为12028.02元，
验证一下，代开产生的增值税，增值税=12028.02/1.01*1%=119.09元
城建税=119.09*7%*50%=4.17元，
即12028.02-119.09-4.17=11904.76元
所以代开发票的金额为12028.02元，税前扣除的金额12028.02元，劳务报酬申报的金额为11904.76元，税后支出10000元即可！
合同签订的金额为12028.02元，实际支付张教授的金额是10000元，其他为税费！这样就可以全额税前扣除了。

会计处理：
计提成本
借：主营业成本12028.02
贷：应付账款12028.02
支付
借：应付账款12028.02
贷：银行存款10000
应交税费—代扣代缴个税1904.76
其他应付款—税费123.26
申报支付个税以及代开发票税费
借： 应交税费—代扣代缴个税1904.76
其他应付款—税费123.26
贷：银行存款2028.02
以上是这位财务经理回答，请头条的各位老板与各位财务提出宝贵评论，感谢各位#税收##财务##财务经理##会计#