灵活就业人员养老保险投入与产出

灵活就业人员

一、个人账户余额计算

1、退休前利息计算

　　设当年缴纳的零存整取利息，第二年按1年定期计算。每年缴纳基数按7%增长

　　缴纳基数，Ai=A1*(1+p)^(i-1)

　　A=sum(Ai)=A1*((1+p)^n-1)/p

　　第1年缴纳本息和，B1=A1*(1+p)^14*(1+p/2*1.083)

　　第2年缴纳本息和，B2=A2*(1+p)^13*(1+p/2*1.083)

　　第15年缴纳本息和，B15=A15*(1+p/2*1.083)

　　15年缴纳本息和，B=sum(Bi)*缴费指数*0.2

2、退休后利息计算

　　60岁退休，设每个月扣除养老金金额相同，近似按零存整取计息，可以发放年份N

　　B*(1+N*p*1.083/2)=B/139*12N，得出N=1/(12/139-p*1.083/2)

　　假设年利率5%，N=1/(12/139-0.05*1.083/2)=16.87年，最近几年社保局定的利率比较高，达到了6-8%

二、缴费待遇计算（假设领取15年）

　　设现在职工工资7万，年增长7%，15年后为18万元/年。利率p=5%

1、按0.6指数缴纳，累计缴纳15年

　　基础养老金，月=180000/12*0.8*0.15=1800元

　　A=70000*(1.07^15-1)/0.07=1759032

　　B=2444810，含利息

　　缴纳总额=A*0.6*0.2

　　个人账户总额=sum(Bi)*0.6*0.08=117350元

　　15年养老金=(1800+844)*180=475920

　　收益回报=领取总额/缴纳总额=475920/211084=2.25倍

2、按1.0指数缴纳，累计缴纳15年

　　基础养老金，月=180000/12*0.15=2250元，增加25%

　　缴纳总额=A*0.2=351806，增加66.6%

　　个人账户总额=sum(Bi)*0.08=195585元

　　15年养老金=(2250+1407)*180=658260

　　收益回报=领取总额/缴纳总额=658260/351806=1.871倍，下降

3、按3.0指数缴纳，累计缴纳15年

　　基础养老金，月=180000/12*2*0.15=4500元，增加150%

　　缴纳总额=A*3*0.2=1055419，增加400%

　　个人账户总额=sum(Bi)*3*0.08=586754元

　　15年养老金=(4500+4221)*180=1569780

　　收益回报=领取总额/缴纳总额=1569780/1055419=1.49倍，下降

4、按0.6指数缴纳，累计缴纳25年

　　基础养老金，月=180000/12*0.8*0.25=3000元，比1800元增加66.6%

　　A=70000*(1.07^25-1)/0.07=4427433

　　B=7337190，含利息

　　缴纳金额=A*0.6*0.2=531292，增加151.7%

　　个人账户总额=sum(Bi)*0.6*0.08=352185元

　　15年养老金=(3000+2534)*180=996120

　　收益回报=领取总额/缴纳总额=996120/531292=1.8749倍

5、总结

　　缴费指数增加，基础养老金上涨幅度低于指数，个人缴纳金额成指数增加。

　　缴费年份增加，个人缴纳金额增加（因为缴纳基数成比例增长）