25%的所得税与20%的个人所得税，核定政策降低到综合税率5个点

25%的所得税与20%的个人所得税，核定政策降低到综合税率5个点

本文作者系资深税务筹划师刘老师

税收是强制性的，对于中国的企业来说，税负高一直是企业想要解决的问题，企业在生产经营的过程中，很多时候都收不到跟业务相对应的票据，存在实际业务发生却又无法取得票据做为成本入账，且企业还有一些隐性成本的支出，就更没有成本入账了。这些都是造成企业税负重的原因。

以前企业都会钻税务管理的空子，通过买卖发票来作为进项成本进行抵扣，目前金税四期的采购，意味着国家税务部门能够掌握企业更多的数据信息，强制性的监管，一旦有不合规的地方，税务立马就能发现并稽查企业。企业买卖发票这条路走不通了，那么企业在经营过程中业务的真实性，合规性就显得尤为重要了，讲究基本的“四流一致”。那么对于企业来说，又该怎么去合法合理的降低税负，节约税收成本呢？企业可以通过税收洼地去合法合规的降低企业综合税负，现在全国各地都有税收洼地，对应的也有相应的税收优惠政策，都是都是当地政府出台的合规的合法的政策，能够合规的降低企业的税负压力及税收成本。

企业可在洼地新设立个人独资企业，个人独资企业相比一般纳税人企业来说，没有企业所得税，没有分红税，个人独资企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，个人独资企业只缴纳增值税，附加税以及个人生产经营所得税。企业可申请核定征收，享受个人生产经营所得税的核定，核定利润率10%，按照五级累进制计算税率0.5%-2.1%。

案例分析：某企业将400万业务分包到个人独资企业，申请享受核定政策，则：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万

附加税：11.65万*6%=0.69万

个人生产经营所得税：400万/1.03*7%*30%-4.05万=4.1万

综合：11.65万+0.696万+4.1万=16.44万

享受个人独资企业的核定政策，能够将25%的所得税与20%的分红税转化为增值税3个点，综合税率5个点左右的税率，合规的为企业减轻税负压力，节税税费成本支出。当然，对于企业来说，还是要根据企业的行业和具体情况进行分析，选择适合企业的方式实施。

本文作者系税务筹划刘老师，了解更多关注“财税小侦探”适合本企业的税务筹划方案。如有需要请私信或评论笔者咨询适合企业的税务筹划方案。